Respuesta rápida
Un freelancer soltero en Tennessee con $75,000 de ganancia neta no paga impuesto sobre la renta de Tennessee en 2026, pero aun así debe aproximadamente $15,495 de impuestos federales (impuesto de autoempleo del 15.3% sobre el 92.35% de la ganancia neta más el impuesto sobre la renta), por lo que le quedan aproximadamente $59,505. Una LLC de un solo propietario también puede estar sujeta a los impuestos de franquicia y al impuesto especial de Tennessee.
Tennessee no grava los salarios ni los ingresos del negocio y, desde que el impuesto Hall sobre intereses y dividendos se eliminó por completo en 2021, no tiene ningún impuesto sobre la renta personal. Pero los negocios en Tennessee no están libres de impuestos: existe un impuesto a los negocios (business tax) sobre los ingresos brutos, y una LLC puede deber un impuesto de franquicia y un impuesto especial que nunca se le cobran a un propietario único (sole proprietor). Esto es lo que realmente debe pagar un trabajador independiente en Tennessee.
Cómo se compara Tennessee: en nuestra clasificación del ingreso neto (lo que te queda) en los 50 estados, un trabajador independiente soltero (single) con $75,000 de ganancia neta conserva $59,505 en Tennessee después del impuesto federal y estatal sobre la renta, empatado en el puesto 1 de 51 con los demás lugares que no le cobran impuesto estatal sobre la renta a este trabajador independiente.
Reserva de cada pago
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Eso equivale a $0 de cada $1,000 que recibes
- Parte para el impuesto federal sobre la renta
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- Parte para el impuesto de autoempleo
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- Parte para el impuesto estatal
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- Total a reservar este año
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Estimación solo con fines informativos; no constituye asesoría fiscal, legal ni financiera. Cifras federales para el año fiscal 2026; los impuestos estatales y locales no se incluyen a menos que los ingreses. Consulta tu situación con un contador público certificado (CPA) o un agente inscrito ante el IRS.
Qué pagas sobre tu ganancia neta como trabajador independiente en Tennessee
| Impuesto | ¿Se aplica a los trabajadores independientes de Tennessee? |
|---|---|
| Impuesto federal de autoempleo (15.3%) | Sí |
| Impuesto federal sobre la renta (10%–37%) | Sí |
| Impuesto estatal sobre la renta personal | No |
| Impuesto a los negocios de Tennessee (sobre ingresos brutos) | Una licencia si superas los $3,000 de ingresos brutos; una declaración estatal y el pago del impuesto cuando llegas a $100,000 |
| Impuesto de franquicia e impuesto especial | Solo si operas mediante una entidad como una LLC; los propietarios únicos están exentos |
| Impuesto sobre las ventas (sales tax) | Solo si vendes bienes o servicios sujetos a este impuesto |
Impuesto de autoempleo ≈ $12,010 e impuesto federal sobre la renta ≈ $5,790, para un total de aproximadamente $17,800, sin impuesto sobre la renta que pagar al estado. Eso equivale a unos $4,450 por trimestre de impuesto estimado (estimated tax) federal. Revisa tus propios números con la calculadora de impuesto estimado trimestral.
El impuesto a los negocios de Tennessee
El impuesto a los negocios de Tennessee grava los ingresos brutos y lo cobran tanto el estado como la ciudad o el condado donde realizas tu actividad comercial. Se aplica tanto a propietarios únicos como a entidades, y lo que debes pagar depende de tus ventas en cada ubicación:
- $3,000 o menos de ingresos brutos: no se requiere una licencia comercial.
- Más de $3,000 pero menos de $100,000: necesitas una licencia de actividad mínima (minimal activity license) de la oficina del secretario de tu condado (y de la ciudad, si estás dentro de sus límites), que se renueva cada año. Por lo general, no presentas una declaración estatal del impuesto a los negocios.
- $100,000 o más: necesitas una licencia comercial estándar (standard business license) y debes presentar una declaración anual del impuesto a los negocios ante el Department of Revenue. Las declaraciones de quienes usan el año calendario vencen el 15 de abril. El impuesto es una pequeña fracción de un punto porcentual de los ingresos brutos, determinada por la clasificación de tu negocio, con un mínimo de $22 por ubicación ($44 dentro de una ciudad, ya que se aplican tanto el impuesto estatal como el municipal).
Algunos servicios están exentos del impuesto a los negocios, entre ellos la contabilidad y la arquitectura, pero las exenciones son limitadas y solo se aplican a los ingresos de ese servicio específico. La consultoría, por ejemplo, no está exenta.
Si tienes una LLC: impuesto de franquicia e impuesto especial
Esta es la gran sorpresa de Tennessee. Tennessee no trata a una LLC de un solo miembro cuyo propietario es una persona física como una entidad no considerada separada de su propietario (disregarded entity) para efectos del impuesto de franquicia y del impuesto especial, aunque el IRS sí lo hace. Eso significa que una LLC generalmente debe pagar:
- Un impuesto especial del 6.5% sobre sus ganancias netas, y
- Un impuesto de franquicia de $0.25 por cada $100 de patrimonio neto en Tennessee, con un mínimo de $100 incluso en un año sin actividad.
Un propietario único que opera bajo su propio nombre no debe pagar ninguno de los dos. Algunas LLC pueden reunir los requisitos para una exención por ser una entidad con miembros obligados (obligated member entity exemption), que depende de que los miembros renuncien a su protección de responsabilidad limitada, así que revisa las reglas del Department of Revenue antes de contar con ella. Las LLC de Tennessee también presentan un informe anual ante el Secretary of State; la tarifa comienza en $300. Calcula estos costos antes de constituir una LLC o hacer una elección de tributación como S corp: en Tennessee, la LLC puede costarte dinero en impuestos, además de los trámites.
Impuesto sobre las ventas aplicado a los servicios
El impuesto estatal sobre las ventas de Tennessee es del 7%, más los impuestos locales. Los servicios están sujetos a este impuesto solo cuando la ley los enumera específicamente, por lo que la mayoría de los servicios profesionales, como la redacción, el diseño y la consultoría, no lo están. Los servicios de reparación e instalación y cualquier producto físico que vendas generalmente sí lo están. Si tu trabajo podría entrar en una categoría sujeta a impuestos, consulta con el Tennessee Department of Revenue antes de asumir que no necesitas registrarte.
Cómo pagar tus impuestos
Como no hay impuesto estatal sobre la renta, tus únicos pagos de impuesto estimado son federales: el 15 de abril, el 15 de junio y el 15 de septiembre de 2026, y el 15 de enero de 2027. Consulta cómo pagar los impuestos estimados en línea.
Cuánto reservar
Los trabajadores independientes de Tennessee solo necesitan cubrir el impuesto federal sobre la renta y el impuesto de autoempleo, además de pequeños montos del impuesto a los negocios. En la calculadora de cuánto reservar para impuestos, deja la tasa estatal en 0. Para un trabajador independiente soltero, eso suele representar alrededor del 17%–24% de la ganancia neta, según sus ingresos. Si operas mediante una LLC, reserva un monto adicional para el impuesto especial del 6.5%.
Preguntas frecuentes
¿Tennessee tiene un impuesto estatal sobre la renta para trabajadores independientes?
No. Tennessee no grava los salarios ni los ingresos del negocio, y el Hall tax sobre intereses y dividendos se eliminó por completo en 2021. Tus únicos pagos de impuesto estimado son federales: el 15 de abril, el 15 de junio y el 15 de septiembre de 2026, y el 15 de enero de 2027.
¿Los trabajadores independientes de Tennessee necesitan una licencia comercial?
Si tus ingresos brutos (gross receipts) superan los $3,000, sí. Entre $3,000 y $100,000 necesitas una licencia de actividad mínima de la oficina del secretario de tu condado (y de tu ciudad, si estás dentro de sus límites), que se renueva cada año. A partir de $100,000 necesitas una licencia estándar y presentar una declaración anual del impuesto sobre negocios (business tax).
¿Las LLC de Tennessee pagan impuesto de franquicia e impuesto especial?
Por lo general, sí. Tennessee no considera a una LLC de un solo miembro como una entidad no separada de su propietario (disregarded entity) para este impuesto, por lo que una LLC debe pagar un impuesto especial (excise tax) del 6.5% sobre las ganancias netas y un impuesto de franquicia (franchise tax) de $0.25 por cada $100 de patrimonio neto, con un mínimo de $100. Los propietarios únicos no pagan ninguno de los dos.
¿Tengo que cobrar impuesto sobre las ventas por los servicios que presto en Tennessee?
Por lo general, no. El impuesto estatal sobre las ventas del 7% de Tennessee se aplica a los servicios solo cuando la ley los incluye específicamente, así que la mayoría de los trabajos de redacción, diseño y consultoría no están sujetos a este impuesto. Los servicios de reparación e instalación y los productos físicos generalmente sí lo están.