Guía del impuesto de autoempleo en Massachusetts (2026)

Massachusetts grava la mayoría de los ingresos, incluidas las ganancias netas del trabajo independiente, a una tasa fija del 5%, con un impuesto adicional (surtax) del 4% sobre los ingresos gravables (taxable income) que superen $1,107,750 en 2026. El cálculo es sencillo, pero Massachusetts no parte de tu declaración federal. Usa su propio Schedule C, su propia deducción (deduction) por el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax) y exenciones personales (personal exemptions) en lugar de una deducción estándar (standard deduction). Debes empezar a hacer pagos de impuesto estimado cuando preveas que deberás más de $400. Esto es lo que debe pagar un trabajador independiente en Massachusetts.

Cómo se compara Massachusetts: en nuestra clasificación de los 50 estados según el ingreso neto (lo que te queda), un trabajador independiente soltero con $75,000 de ganancia neta conserva $56,075 en Massachusetts después del impuesto sobre la renta federal y estatal, lo que ubica al estado en el puesto 49 de 51 (impuesto estatal sobre la renta: $3,430).

Estimación solo con fines informativos; no constituye asesoría fiscal, legal ni financiera. Cifras federales para el año fiscal 2026; los impuestos estatales y locales no se incluyen a menos que los ingreses. Consulta tu situación con un contador público certificado (CPA) o un agente inscrito ante el IRS.

Lo que pagas sobre las ganancias netas del trabajo independiente

Cómo calcula Massachusetts tus ingresos gravables

Si presentas un Schedule C federal, también debes presentar un Massachusetts Schedule C, uno por cada negocio. Calculas la ganancia neta básicamente de la misma manera: ingresos brutos por ventas o servicios (gross receipts) menos el costo de los bienes vendidos (cost of goods sold) y los gastos ordinarios del negocio (ordinary business expenses). La ganancia neta se anota en Form 1, línea 6. Massachusetts ya no acepta el Schedule C federal como sustituto. Como el estado parte de su propio cálculo de ingresos brutos y no de tus ingresos brutos ajustados federales (adjusted gross income), la deducción estándar federal y la deducción QBI nunca entran en el cálculo.

Estas son las tres reglas de Massachusetts que más importan para los trabajadores independientes:

• Deducción por el impuesto de autoempleo, con un límite de $2,000. La declaración federal te permite deducir la mitad de tu impuesto de autoempleo. Massachusetts no usa esa deducción. En cambio, te permite deducir el total del impuesto de autoempleo que pagaste durante el año, hasta $2,000 (Form 1, línea 11). El límite es por persona y también incluye cualquier impuesto de Social Security y Medicare retenido de un empleo con W-2, por lo que un trabajador independiente que también tiene un empleo puede haber alcanzado ya ese límite con las retenciones de nómina.
• Exenciones personales en lugar de una deducción estándar. $4,400 si declaras como soltero (single) o como casado que presenta declaración por separado (married filing separately), $6,800 si declaras como cabeza de familia (head of household) y $8,800 para casados que presentan declaración conjunta (married filing jointly), más $1,000 por cada dependiente (dependent) y $700 si tienes 65 años o más.
• No se permite trasladar pérdidas del negocio a otros años. Massachusetts no permite trasladar a años anteriores o posteriores, como sí permite el sistema federal, una pérdida operativa neta (net operating loss) no utilizada de un negocio que declara mediante Schedule C. Por eso, un año con pérdidas no reduce el impuesto de un año posterior con ganancias.

La deducción por oficina en casa (home office deduction) funciona de manera muy similar a la federal. Con el método opcional de protección “safe harbor”, puedes deducir $5 por pie cuadrado de espacio de oficina que cumpla los requisitos, hasta 300 pies cuadrados, para un máximo de $1,500.

El impuesto adicional del 4%

Desde 2023, Massachusetts aplica un impuesto adicional del 4% sobre los ingresos gravables que superan un umbral ajustado por inflación. Para 2026, ese umbral es de $1,107,750 (era de $1,083,150 en 2025). Solo la parte que supera el umbral paga el 4% adicional, y para determinar si lo superas se suman todos tus ingresos gravables, incluidas las ganancias de capital (capital gains). Esto solo afecta a quienes tienen ingresos muy altos o a un año con una gran ganancia extraordinaria, como la venta de un negocio. Toda persona sujeta al impuesto adicional debe presentar su declaración y pagar electrónicamente.

Pagos de impuesto estimado

Debes hacer pagos de impuesto estimado a Massachusetts si prevés que deberás más de $400 por ingresos no sujetos a retención (withholding), un umbral que la mayoría de los trabajadores independientes supera rápidamente. Para 2026, los pagos vencen el 15 de abril, el 15 de junio y el 15 de septiembre de 2026, y el 15 de enero de 2027. También puedes pagar el impuesto estimado de todo el año a más tardar el 15 de abril.

Paga en línea mediante MassTaxConnect, con o sin iniciar sesión, o envía por correo los cupones de Form 1-ES. Para evitar la multa por pago insuficiente (underpayment penalty), generalmente necesitas pagar al menos 80% del impuesto de este año mediante retenciones y pagos de impuesto estimado. No se aplica ninguna multa si tus pagos equivalen al menos al impuesto total del año pasado (y el año pasado fue un año completo de 12 meses), si debes $400 o menos después de las retenciones y los créditos tributarios (tax credits), o si el año pasado eras residente de Massachusetts y no tenías obligación tributaria. La multa se calcula a la tasa federal a corto plazo más cuatro puntos porcentuales. Calcula la parte federal con la calculadora de impuesto estimado trimestral.

El seguro médico forma parte de tu declaración de impuestos

Massachusetts exige que la mayoría de los adultos que pueden pagar un seguro médico tengan una cobertura que cumpla con los estándares estatales de cobertura mínima acreditable (minimum creditable coverage), y debes declararla en Schedule HC junto con tu declaración. Esto es relevante para los trabajadores independientes que compran su propio plan. Para 2026, la multa por no tener cobertura llega hasta $211 al mes ($2,532 por un año completo) para una persona soltera con ingresos superiores al 400% del nivel federal de pobreza ($62,600 para un hogar de una persona). Un período sin cobertura de 63 días o menos no genera una multa, y no se multa a quienes se considera que no pueden pagar la cobertura.

Impuesto sobre las ventas y LLC

• Impuesto sobre las ventas (sales tax): Massachusetts cobra 6.25% sobre los bienes, los servicios de telecomunicaciones y el software predesarrollado, sin importar cómo se entregue, incluido el software que se utiliza en un servidor remoto. Los servicios como la consultoría y la programación a medida generalmente no están sujetos a este impuesto, salvo que formen parte de una venta gravable de software o hardware. Si vendes productos u otorgas licencias de software estándar, debes registrarte para recaudar el impuesto.
• Informe anual de la LLC: las LLC de Massachusetts presentan un informe anual ante el Secretary of the Commonwealth a más tardar en el aniversario de la fecha de constitución de la LLC, y la cuota es de $500, la misma que se paga para constituirla. Es una de las cuotas para LLC más altas del país, así que tenla en cuenta antes de formar una LLC solo por la imagen que proyecta. ¿Estás considerando la elección del régimen S corp? Esta cambia tu impuesto federal de autoempleo, no la tasa del 5% de Massachusetts.

No habrá una reducción de la tasa en la boleta electoral de noviembre de 2026

Una petición para reducir la tasa del impuesto sobre la renta del 5% al 4% fue objeto de audiencias legislativas en 2026, pero la guía para votantes del Secretary of the Commonwealth confirma que no figura en la boleta electoral del 3 de noviembre de 2026. La Pregunta 5, que sí figura, cambiaría el límite al crecimiento de los ingresos estatales y los reembolsos que se pagan cuando se supera ese límite a partir del 1 de julio de 2027. No cambia la tasa del 5%.

Cuánto reservar

Ingresa 5 en el campo del estado de la calculadora de reserva para impuestos. Como la deducción de $2,000 por el impuesto de autoempleo y la exención de $4,400 dejan libres de impuesto los primeros $6,400 de ganancia neta, tu costo real en Massachusetts queda un poco por debajo del 5%, así que usar la tasa fija te deja un pequeño margen.