Respuesta rápida
El método simplificado para la oficina en casa permite deducir $5 por pie cuadrado hasta 300 pies cuadrados ($1,500 como máximo). El método regular permite deducir la parte correspondiente al uso para el negocio del alquiler o los intereses hipotecarios, los servicios públicos, el seguro y las reparaciones. Una oficina de 150 pies cuadrados en una vivienda de 1,500 pies cuadrados, con $24,000 de alquiler y $4,800 de otros gastos, permite deducir $750 con el método simplificado o $2,880 con el regular.
Quién puede reclamar la deducción por oficina en casa
Si trabajas por cuenta propia y usas una parte de tu vivienda para tu negocio, puedes deducir parte de los costos de esa vivienda. Debes cumplir ambos requisitos:
- Uso regular y exclusivo (regular and exclusive use). El espacio se usa únicamente para el negocio y de forma habitual. Un escritorio en una esquina de la sala que se usa tanto para trabajar como para actividades familiares no cumple el requisito; una habitación adicional que se usa únicamente como oficina sí lo cumple.
- Lugar principal del negocio (principal place of business) (o un lugar donde te reúnes habitualmente con clientes). Hacer allí tus tareas administrativas cuenta si no tienes otro lugar fijo para realizarlas.
Los empleados que trabajan desde casa para un empleador generalmente no pueden reclamar esta deducción según la legislación federal vigente. Está destinada a quienes trabajan por cuenta propia.
Dos métodos
| Método simplificado (simplified method) | Método regular (regular method) | |
|---|---|---|
| Cómo se calcula | $5 × pies cuadrados de la oficina | % de uso para el negocio × costos reales de la vivienda |
| Límite | 300 pies cuadrados ($1,500 como máximo) | Hasta el monto de la ganancia neta de tu negocio |
| Registros | Solo la superficie en pies cuadrados | Recibos de cada gasto |
| Formulario | Schedule C | Form 8829 |
| Depreciación (depreciation) para propietarios | Ninguna | Sí, sujeta a recuperación al vender |
Uso para el negocio: 150 ÷ 1,500 = 10%.
Simplificado: 150 × $5 = $750.
Regular: 10% × ($24,000 de renta + $4,800 de servicios y seguro) = $2,880.
En este caso, el método regular da una deducción casi cuatro veces mayor.
¿Qué método te conviene usar?
El método simplificado es rápido y seguro para espacios pequeños o viviendas de bajo costo. El método regular suele dar una deducción mayor cuando los costos de vivienda son altos, especialmente para quienes rentan, ya que deducen una parte de la renta sin tener depreciación que recuperar después. Los propietarios deben comparar el beneficio de una deducción mayor con la recuperación de la depreciación (depreciation recapture) al vender. Puedes cambiar de método de un año a otro.
Qué cuenta como gastos de la vivienda
- Renta, o intereses hipotecarios (mortgage interest) e impuesto sobre la propiedad (property tax) si eres propietario
- Servicios: electricidad, calefacción, agua, recolección de basura
- Seguro de propietario o de inquilino
- Reparaciones generales y mantenimiento de toda la vivienda
- Depreciación de la vivienda (para propietarios, solo con el método regular)
Las reparaciones que se hacen únicamente en la oficina (pintar esa habitación, por ejemplo) son totalmente deducibles como gastos directos (direct expenses) con el método regular.
Cuánto te ahorra en impuestos
La deducción reduce la ganancia neta de tu negocio, lo que disminuye tanto el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax) como el impuesto sobre la renta (income tax). En el tramo impositivo (tax bracket) del 12%, cada $1,000 de deducción te ahorra aproximadamente $230 en impuestos federales en total (unos $141 de impuesto de autoempleo y $89 de impuesto sobre la renta, después de tomar en cuenta la reducción de la deducción QBI).
Preguntas frecuentes
¿Puede la deducción generar una pérdida?
No. Está limitada a la ganancia neta del negocio que usa la oficina. Con el método regular, los montos no utilizados se trasladan a años futuros.
¿Puedo deducir el internet y el teléfono?
Sí, pero por separado: deduce la parte del internet y del teléfono que usas para el negocio como gastos habituales del negocio (business expenses), no como parte de la oficina en casa.