Respuesta rápida
El impuesto de autoempleo para 2026 es del 15.3% sobre el 92.35% de tu ganancia neta (aproximadamente el 14.1% de la ganancia neta): 12.4% para Social Security sobre ingresos de hasta $184,500 más 2.9% para Medicare, con un 0.9% adicional sobre el monto que exceda $200,000 para quienes declaran como solteros. Con $85,000 de ganancia neta, eso equivale a unos $12,010, y deduces la mitad ($6,005) de tus ingresos.
Qué es el impuesto de autoempleo
Cuando trabajas para un empleador, los impuestos de Social Security y Medicare se dividen: tú pagas la mitad mediante retenciones de nómina (payroll withholding) y tu empleador paga la otra mitad. Cuando trabajas por tu cuenta, no hay empleador, así que pagas ambas mitades. Ese monto combinado es el impuesto de autoempleo (SE tax), y se declara en Schedule SE junto con tu Form 1040.
La tasa es del 15.3% y consta de dos partes:
- 12.4% de Social Security: solo sobre los ingresos hasta la base salarial máxima anual, que es de $184,500 para 2026.
- 2.9% de Medicare: sobre todos tus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (net earnings from self-employment), sin límite.
El impuesto de autoempleo es independiente del impuesto sobre la renta (income tax). La calculadora de arriba muestra solo el impuesto de autoempleo; por lo general, también debes pagar el impuesto federal sobre la renta (y, a menudo, el estatal) sobre esa misma ganancia neta.
Cómo se hace el cálculo
El impuesto de autoempleo no se cobra sobre toda tu ganancia neta (net profit). Primero multiplicas la ganancia neta por 92.35%. Ese ajuste elimina la “mitad del empleador” que un empleado nunca recibiría como parte de su sueldo, de modo que un trabajador independiente y un empleado con el mismo ingreso económico pagan impuestos sobre una base comparable.
- Empieza con la ganancia neta de tu trabajo por cuenta propia (para la mayoría de los freelancers, la línea 31 de Schedule C).
- Multiplica por 92.35% para obtener los ingresos netos del trabajo por cuenta propia.
- Aplica el 12.4% a la parte que queda dentro de la base salarial máxima de Social Security (menos los salarios W-2 que ya hayas recibido).
- Aplica el 2.9% a todo el monto.
- Suma el impuesto adicional de Medicare del 0.9% si tus ingresos superan el umbral correspondiente a tu estado civil para efectos de la declaración (filing status).
Si tus ingresos netos del trabajo por cuenta propia son inferiores a $400 en el año, por lo general no debes pagar el impuesto de autoempleo.
$85,000 × 92.35% = $78,497.50 de ingresos netos.
Social Security: $78,497.50 × 12.4% = $9,733.69
Medicare: $78,497.50 × 2.9% = $2,276.43
Impuesto de autoempleo total ≈ $12,010: alrededor del 14.1% de la ganancia neta, o aproximadamente $3,003 por trimestre.
Si también tienes un empleo W-2
La base salarial máxima de Social Security se comparte entre tu sueldo y tu negocio adicional. Los salarios a los que ya se les retuvo Social Security consumen parte del límite de $184,500, por lo que una menor parte de tus ingresos del trabajo por cuenta propia queda sujeta al 12.4%. Medicare sigue aplicándose a cada dólar.
Ingresos netos: $90,000 × 92.35% = $83,115.
Monto restante hasta la base salarial máxima: $184,500 − $120,000 = $64,500, así que el impuesto de Social Security es de $64,500 × 12.4% = $7,998.
Medicare: $83,115 × 2.9% = $2,410.
Medicare adicional: al umbral de $200,000 se le restan tus $120,000 de salarios y quedan $80,000, así que el 0.9% se aplica a $3,115 → $28.
Impuesto de autoempleo total ≈ $10,436.
El impuesto adicional de Medicare del 0.9%
Las personas con ingresos más altos pagan un impuesto adicional de Medicare del 0.9% sobre los ingresos que superan un umbral que depende de su estado civil para efectos de la declaración. Estos umbrales están establecidos por ley y no se ajustan por inflación:
| Estado civil para efectos de la declaración | Umbral |
|---|---|
| Soltero o cabeza de familia (head of household) | $200,000 |
| Casados que presentan declaración conjunta (married filing jointly) | $250,000 |
| Casados que presentan declaraciones por separado (married filing separately) | $125,000 |
Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, el umbral se aplica a la suma de los salarios y los ingresos del trabajo por cuenta propia de ambos. Esta calculadora usa los ingresos que ingresas, así que, si tu cónyuge también trabaja, suma sus salarios al campo W-2 para obtener una estimación más precisa. El impuesto adicional de Medicare se calcula en Form 8959, no en Schedule SE.
La deducción que puedes obtener
Puedes deducir la mitad de tu impuesto de autoempleo (sin contar el impuesto adicional de Medicare del 0.9%) como un ajuste al ingreso (adjustment to income) en Schedule 1. Esto reduce tu impuesto sobre la renta, no tu impuesto de autoempleo. En el ejemplo de $85,000, equivale a una deducción de aproximadamente $6,005.
Cómo y cuándo pagarlo
Nadie te retiene el impuesto de autoempleo, así que el IRS espera que lo pagues durante el año mediante pagos de impuesto estimado (estimated tax payments) (Form 1040-ES) si prevés que deberás al menos $1,000 al presentar tu declaración. Para el año fiscal 2026, las cuatro fechas de vencimiento son:
| Pago | Cubre los ingresos obtenidos | Fecha de vencimiento |
|---|---|---|
| 1.º | 1 de enero – 31 de marzo de 2026 | 15 de abril de 2026 |
| 2.º | 1 de abril – 31 de mayo de 2026 | 15 de junio de 2026 |
| 3.º | 1 de junio – 31 de agosto de 2026 | 15 de septiembre de 2026 |
| 4.º | 1 de septiembre – 31 de diciembre de 2026 | 15 de enero de 2027 |
Los pagos de impuesto estimado también cubren el impuesto sobre la renta, así que planifica para pagar ambos. Pagar de menos puede generar una multa por pago insuficiente (underpayment penalty), incluso si pagas el monto completo al presentar tu declaración.
Formas de reducir el impuesto de autoempleo
- Deduce todos los gastos legítimos del negocio (business expenses). El impuesto de autoempleo se basa en la ganancia neta, así que cada dólar de gasto deducible te ahorra 15.3 centavos de impuesto de autoempleo, además del ahorro en el impuesto sobre la renta.
- Conoce qué no lo reduce. Las aportaciones para la jubilación a una SEP-IRA o un Solo 401(k), y la deducción del seguro médico para trabajadores por cuenta propia (self-employed health insurance deduction), reducen el impuesto sobre la renta, pero no el impuesto de autoempleo.
- Considera una S corp cuando la ganancia neta sea alta. Los propietarios reciben un salario razonable (sujeto a impuestos sobre la nómina [payroll tax]) y pueden recibir la ganancia neta restante como distribuciones que no están sujetas a esos impuestos. Los costos adicionales de nómina, contabilidad y a nivel estatal hacen que rara vez convenga cuando la ganancia neta es baja: busca asesoría antes de hacer el cambio.
Preguntas frecuentes
¿Debo pagar el impuesto de autoempleo por un trabajo adicional?
Sí, si tus ingresos netos del trabajo por cuenta propia son de $400 o más en el año, incluso si también tienes un empleo de tiempo completo.
¿El impuesto de autoempleo es lo mismo que el impuesto sobre la renta?
No. El impuesto de autoempleo financia Social Security y Medicare. El impuesto sobre la renta se calcula por separado usando tramos impositivos (tax brackets), y por lo general debes pagar ambos.
¿Qué pasa si mi negocio tuvo pérdidas?
Si la suma de tus ingresos netos del trabajo por cuenta propia es inferior a $400, por lo general no debes pagar el impuesto de autoempleo por ese año.
¿Por qué mi impuesto de autoempleo es menor que el 15.3% de la ganancia neta?
Como el impuesto se aplica al 92.35% de la ganancia neta, la tasa efectiva sobre la ganancia neta es de alrededor del 14.1% mientras estés por debajo de la base salarial máxima de Social Security, y es aún menor una vez que la superas.