Resposta rápida
O imposto de autônomo em 2026 é de 15.3% sobre 92.35% do seu lucro líquido (cerca de 14.1% do lucro líquido): 12.4% para Social Security sobre rendimentos de até $184,500, mais 2.9% para Medicare, com um adicional de 0.9% sobre o valor acima de $200,000 para quem declara como solteiro. Com $85,000 de lucro líquido, isso equivale a cerca de $12,010, e você deduz metade desse valor ($6,005) da sua renda.
O que é o imposto de autônomo
Quando você trabalha para um empregador, os impostos do Social Security e do Medicare são divididos: você paga metade por meio da retenção na folha de pagamento (payroll withholding), e seu empregador paga a outra metade. Quando você trabalha por conta própria, não há empregador, então você paga as duas metades. Essa soma é o imposto de autônomo, abreviado em inglês como SE, e é declarada no Schedule SE junto com seu Form 1040.
A alíquota é de 15.3%, composta por duas partes:
- 12.4% de Social Security — apenas sobre os rendimentos até o teto salarial anual, que é de $184,500 em 2026.
- 2.9% de Medicare — sobre todos os seus rendimentos líquidos do trabalho autônomo (net earnings from self-employment), sem limite máximo.
O imposto de autônomo é separado do imposto de renda (income tax). A calculadora acima mostra apenas o imposto de autônomo; em geral, você também terá de pagar imposto de renda federal (e, muitas vezes, estadual) sobre o mesmo lucro líquido (net profit).
Como funciona o cálculo
O imposto de autônomo não incide sobre todo o seu lucro líquido. Primeiro, você multiplica o lucro líquido por 92.35%. Esse ajuste retira a “metade do empregador”, que um empregado nunca receberia no próprio salário, para que um freelancer e um empregado com a mesma renda econômica sejam tributados sobre bases comparáveis.
- Comece pelo lucro líquido do trabalho autônomo (para a maioria dos freelancers, a linha 31 do Schedule C).
- Multiplique por 92.35% para obter os rendimentos líquidos do trabalho autônomo.
- Aplique 12.4% à parcela que fica dentro do teto salarial do Social Security (descontando os salários de empregos com W-2 que você já recebeu).
- Aplique 2.9% ao valor total.
- Acrescente o imposto adicional do Medicare de 0.9% se seus rendimentos ultrapassarem o limite do seu status de declaração (filing status).
Se seus rendimentos líquidos do trabalho autônomo forem inferiores a $400 no ano, em geral você não precisa pagar imposto de autônomo.
$85,000 × 92.35% = $78,497.50 de rendimentos líquidos.
Social Security: $78,497.50 × 12.4% = $9,733.69
Medicare: $78,497.50 × 2.9% = $2,276.43
Total do imposto de autônomo ≈ $12,010 — cerca de 14.1% do lucro líquido, ou aproximadamente $3,003 por trimestre.
Se você também tem um emprego com W-2
O teto salarial do Social Security é compartilhado entre seu salário e seu negócio paralelo. Os salários que já tiveram retenção de Social Security consomem parte do limite de $184,500, então uma parcela menor da sua renda do trabalho autônomo fica sujeita aos 12.4%. O Medicare continua incidindo sobre cada dólar.
Rendimentos líquidos: $90,000 × 92.35% = $83,115.
Valor restante até o teto salarial: $184,500 − $120,000 = $64,500, então o Social Security é de $64,500 × 12.4% = $7,998.
Medicare: $83,115 × 2.9% = $2,410.
Imposto adicional do Medicare: o limite de $200,000 é reduzido pelos seus $120,000 em salários para $80,000, então 0.9% incide sobre $3,115 → $28.
Total do imposto de autônomo ≈ $10,436.
O imposto adicional do Medicare de 0.9%
Quem tem rendimentos mais altos paga um imposto adicional do Medicare de 0.9% sobre os rendimentos acima de um limite que depende do status de declaração. Esses limites são definidos por lei e não são ajustados pela inflação:
| Status de declaração | Limite |
|---|---|
| Solteiro ou chefe de família (head of household) | $200,000 |
| Casados declarando em conjunto (married filing jointly) | $250,000 |
| Casados declarando separadamente (married filing separately) | $125,000 |
Para casados declarando em conjunto, o limite se aplica à soma dos salários e dos rendimentos do trabalho autônomo do casal. Esta calculadora usa os rendimentos que você informa, então, se seu cônjuge também trabalha, acrescente os salários dele ao campo W-2 para obter uma estimativa mais próxima. O imposto adicional do Medicare é calculado no Form 8959, não no Schedule SE.
A dedução a que você tem direito
Você pode deduzir metade do seu imposto de autônomo (sem contar o imposto adicional do Medicare de 0.9%) como um ajuste à renda (adjustment to income) no Schedule 1. Isso reduz seu imposto de renda, não seu imposto de autônomo. No exemplo de $85,000, a dedução é de aproximadamente $6,005.
Como e quando pagar
Ninguém retém o imposto de autônomo por você, então o IRS espera que você pague ao longo do ano por meio de pagamentos de imposto estimado (estimated tax payments), usando o Form 1040-ES, se você prevê que terá pelo menos $1,000 a pagar ao entregar a declaração. Para o ano fiscal de 2026, as quatro datas de vencimento são:
| Pagamento | Abrange a renda recebida | Data de vencimento |
|---|---|---|
| 1º | 1 de janeiro – 31 de março de 2026 | 15 de abril de 2026 |
| 2º | 1 de abril – 31 de maio de 2026 | 15 de junho de 2026 |
| 3º | 1 de junho – 31 de agosto de 2026 | 15 de setembro de 2026 |
| 4º | 1 de setembro – 31 de dezembro de 2026 | 15 de janeiro de 2027 |
Os pagamentos de imposto estimado também cobrem o imposto de renda, então se planeje para os dois. Pagar menos do que o devido pode gerar uma multa por pagamento insuficiente (underpayment penalty), mesmo que você pague o valor integral ao entregar a declaração.
Formas de reduzir o imposto de autônomo
- Declare todas as despesas legítimas do negócio (business expenses). O imposto de autônomo é calculado sobre o lucro líquido, então cada dólar de despesa dedutível economiza 15.3 centavos de imposto de autônomo, além da economia no imposto de renda.
- Saiba o que não reduz esse imposto. As contribuições para aposentadoria em um SEP-IRA ou Solo 401(k) e a dedução do seguro-saúde para autônomos (self-employed health insurance deduction) reduzem o imposto de renda, mas não o imposto de autônomo.
- Considere uma S corp quando o lucro líquido estiver alto. Os proprietários recebem um salário razoável (reasonable salary), sujeito ao imposto sobre a folha de pagamento (payroll tax), e podem receber o lucro líquido restante como distribuições (distributions), que não estão sujeitas a esse imposto. Os custos extras com folha de pagamento, escrituração contábil e encargos estaduais fazem com que essa opção raramente compense quando o lucro líquido é baixo — busque orientação antes de mudar.
Perguntas frequentes
Preciso pagar imposto de autônomo sobre uma atividade extra?
Sim, se seus rendimentos líquidos do trabalho autônomo forem de $400 ou mais no ano, mesmo que você também tenha um emprego em tempo integral.
Imposto de autônomo é a mesma coisa que imposto de renda?
Não. O imposto de autônomo financia o Social Security e o Medicare. O imposto de renda é calculado separadamente usando faixas de imposto (tax brackets), e em geral você precisa pagar os dois.
E se meu negócio teve prejuízo?
Se a soma dos seus rendimentos líquidos do trabalho autônomo ficar abaixo de $400, em geral não há imposto de autônomo a pagar naquele ano.
Por que meu imposto de autônomo é menor que 15.3% do lucro líquido?
Como o imposto incide sobre 92.35% do lucro líquido, a alíquota efetiva sobre o lucro líquido é de cerca de 14.1% enquanto seus rendimentos ficam abaixo do teto salarial do Social Security — e é ainda menor depois que você ultrapassa esse teto.