Resposta rápida
Um freelancer solteiro no estado de Kentucky com $75,000 de lucro líquido paga cerca de $2,322 de imposto de renda estadual em 2026, além de cerca de $15,495 de imposto federal (imposto de autônomo de 15.3% sobre 92.35% do lucro líquido, mais imposto de renda), ficando com cerca de $57,183. Com $50,000, o imposto estadual é de cerca de $1,509; com $100,000, cerca de $3,135. Muitas cidades e condados tributam o lucro líquido (cerca de 2.2% em Louisville e Lexington), não incluído.
O Kentucky tem uma das menores alíquotas únicas de imposto de renda do país, mas também é um dos poucos estados onde a cidade ou o condado pode tributar o lucro líquido do seu trabalho como freelancer. Veja o que você deve pagar como freelancer no Kentucky nas esferas estadual e local, e como fazer esses pagamentos.
Como o Kentucky se compara: no nosso ranking de renda líquida (o que sobra) dos 50 estados, um freelancer solteiro com $75,000 de lucro líquido fica com $57,183 no Kentucky após o imposto de renda federal e estadual (antes de qualquer imposto local), na posição 29 de 51 (imposto de renda estadual: $2,322).
Valor a reservar de cada pagamento
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Isso equivale a $0 de cada $1,000 que você recebe
- Parcela do imposto de renda federal (income tax)
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- Parcela do imposto de autônomo
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- Parcela do imposto estadual
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- Total a reservar neste ano
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Estimativa apenas informativa — não constitui orientação tributária, jurídica ou financeira. Valores federais para o ano fiscal de 2026; impostos estaduais e locais só são incluídos se você os informar. Verifique sua situação com um contador certificado (CPA) ou um agente credenciado pelo IRS (enrolled agent).
O que você paga sobre o lucro líquido como freelancer
| Imposto | Alíquota |
|---|---|
| Imposto federal de autônomo | 15.3% sobre 92.35% do lucro líquido (a parcela de 12.4% incide até o teto de $184,500 em 2026) |
| Imposto de renda federal | 10%–37% |
| Imposto de renda do Kentucky | Alíquota única de 3.5% em 2026, após uma dedução padrão de $3,360 |
| Imposto local de licença para exercício profissional (occupational license tax) | Varia conforme a cidade e o condado — por exemplo, 2.2% para residentes de Louisville Metro e 2.25% em Lexington-Fayette |
A alíquota única de 3.5%
Em 2026, o Kentucky tributa a renda de pessoas físicas com uma alíquota única de 3.5%. O Kentucky parte da sua renda bruta ajustada federal (adjusted gross income), então as despesas do negócio (business expenses) declaradas no Schedule C e a dedução (deduction) de metade do imposto de autônomo também reduzem sua renda para fins de tributação no Kentucky. A dedução padrão federal e a dedução federal de QBI não se aplicam ao cálculo estadual; em vez disso, o Kentucky oferece sua própria dedução padrão, bem menor, de $3,360 em 2026.
Impostos locais de licença para exercício profissional
É essa parte que pega quem acabou de chegar de surpresa. Muitas cidades e condados do Kentucky cobram um imposto de licença para exercício profissional (também chamado de taxa de licença) sobre salários e sobre o lucro líquido de negócios, incluindo empresários individuais (sole proprietors). Duas das maiores jurisdições:
- Louisville Metro: a Louisville Metro Revenue Commission informa uma alíquota de 2.2% sobre o lucro líquido de empresários individuais residentes (não residentes pagam uma alíquota menor), declarado no Form OL-3.
- Lexington-Fayette: o Lexington-Fayette Urban County Government cobra uma taxa de licença para exercício profissional de 2.25% sobre lucros líquidos e remuneração.
O imposto local é calculado sobre o lucro líquido do negócio conforme as regras locais, e não sobre sua renda tributável (taxable income) no Kentucky, então a dedução padrão estadual não reduz esse imposto. As alíquotas e as regras de declaração variam conforme a localidade e podem mudar; consulte o órgão de arrecadação da sua cidade e do seu condado antes de definir seu orçamento.
Pagamentos de imposto estimado
O Kentucky exige pagamentos de imposto estimado (estimated payments) de quem prevê receber mais de $5,000 de renda sem retenção de imposto do Kentucky na fonte (withholding), mas nenhum pagamento é exigido se o seu imposto estimado (estimated tax) para o ano for de $500 ou menos. Você pode evitar uma multa por pagamento insuficiente (underpayment penalty) pagando pelo menos 90% do seu imposto de 2026 ou 100% do seu imposto de 2025 (110% se sua renda bruta ajustada do Kentucky em 2025 foi superior a $150,000). Use o Form 740-ES ou pague on-line pelo Department of Revenue. Os vencimentos são os mesmos do IRS: 15 de abril, 15 de junho e 15 de setembro de 2026, e 15 de janeiro de 2027. Você não precisa fazer pagamentos de imposto estimado ao Kentucky se não teve imposto devido ao Kentucky em 2025.
Calcule seus pagamentos federais com a calculadora de imposto estimado trimestral e acrescente um quarto do imposto que você prevê dever ao Kentucky em cada data de pagamento.
Empresário individual ou LLC
- Um empresário individual simplesmente informa a renda do negócio na sua declaração de pessoa física do Kentucky.
- Uma LLC com um único membro pertencente a uma pessoa física também informa seu lucro líquido na declaração do proprietário no Kentucky, mas está sujeita ao imposto do Kentucky sobre entidades de responsabilidade limitada (limited liability entity tax, LLET) e apresenta o Form 725. LLCs com receita bruta ou lucro bruto de $3 milhões ou menos pagam o mínimo de $175.
- As LLCs do Kentucky apresentam um relatório anual ao Secretary of State entre 1 de janeiro e 30 de junho de cada ano; a taxa é de $15.
- Se você está considerando a opção de tributação como S corp, lembre-se de que as S corps também estão sujeitas ao LLET.
Quanto reservar no Kentucky
Na calculadora de reserva para impostos, insira 3.5 no campo estadual, somando sua alíquota local, se houver — para um residente de Louisville, o total seria 5.7. Como a dedução padrão do Kentucky é pequena, a alíquota única é uma boa aproximação do seu custo real com o imposto do Kentucky sobre cada dólar adicional.
Imposto sobre vendas
O imposto sobre vendas (sales tax) do Kentucky é de 6%, sem impostos locais sobre vendas. Desde 2023, o Kentucky tributa uma lista mais extensa de serviços do que a maioria dos estados, incluindo fotografia, design de interiores, planejamento de eventos e algumas aulas de atividades recreativas. Desde 1 de janeiro de 2025, os primeiros $12,000 de receita por ano provenientes de muitos desses serviços que passaram a ser tributados são isentos. A maioria dos trabalhos de redação, consultoria e serviços profissionais semelhantes continua sem incidência desse imposto, mas consulte a lista do Department of Revenue antes de presumir que você não precisa de uma licença para recolher imposto sobre vendas (sales tax permit).
Perguntas frequentes
As cidades do Kentucky tributam a renda de freelancers?
Sim, muitas tributam. Cidades e condados do Kentucky podem cobrar um imposto de licença ocupacional (occupational license tax) sobre o lucro líquido do negócio, inclusive de empresários individuais (sole proprietors). Louisville Metro cobra 2.2% dos empresários individuais residentes, e Lexington-Fayette cobra 2.25%. A dedução padrão (standard deduction) estadual não reduz esse imposto local.
Qual é a alíquota do imposto de renda do Kentucky em 2026?
Uma alíquota única de 3.5% em 2026, após a dedução padrão de $3,360 do próprio Kentucky. O Kentucky parte da renda bruta ajustada federal (adjusted gross income, AGI), então as despesas do Schedule C e a dedução de metade do imposto de autônomo (self-employment tax) também se aplicam, mas a dedução padrão federal e a dedução de renda empresarial qualificada (qualified business income, QBI) não.
Quando vencem os pagamentos de imposto estimado do Kentucky?
Em 15 de abril, 15 de junho e 15 de setembro de 2026, e em 15 de janeiro de 2027, usando o Form 740-ES. Você deve fazer pagamentos se espera receber mais de $5,000 de renda sem retenção de imposto (withholding) do Kentucky, mas nenhum pagamento é exigido se seu imposto estimado for de $500 ou menos.
Preciso cobrar imposto sobre vendas em serviços no Kentucky?
Possivelmente. O imposto sobre vendas de 6% do Kentucky abrange mais serviços do que na maioria dos estados, incluindo fotografia, design de interiores e planejamento de eventos. Desde 1 de janeiro de 2025, os primeiros $12,000 por ano de muitos serviços que passaram a ser tributados são isentos. A maioria dos serviços de redação e consultoria continua sem tributação.