Como preencher o Schedule C de 2026: guia linha por linha

O Schedule C (Form 1040) é o formulário que o proprietário único de um negócio (sole proprietor), categoria que inclui a maioria dos freelancers e dos proprietários de LLC com um único membro (single-member LLC), usa para declarar as receitas e despesas do negócio e calcular o lucro líquido. Para preenchê-lo, você precisa do total de receitas recebidas no ano (incluindo todos os Form 1099-NEC e 1099-K que recebeu), dos registros das suas despesas, de um registro de milhas rodadas se dirigiu a trabalho e da área em pés quadrados do seu home office, caso solicite a dedução (deduction) desse espaço.

Este guia percorre o formulário do início ao fim. Os números das linhas seguem a versão preliminar do IRS para o Schedule C de 2026, que corresponde ao formulário definitivo de 2025, exceto por uma alteração indicada abaixo. As instruções de 2026 ainda não haviam sido publicadas quando este texto foi escrito, por isso as explicações se baseiam nas instruções de 2025.

O cabeçalho: linhas A a J

• Linha A descreve a principal atividade do seu negócio, como “design gráfico freelancer” ou “desenvolvimento web”.
• Linha B recebe um código de seis dígitos da atividade principal do negócio, retirado da lista no final das instruções do Schedule C. Exemplos: 541400 para design especializado (incluindo design gráfico), 541510 para design de sistemas de computador e 711510 para escritores e artistas independentes.
• Linha F indica seu método contábil. A maioria dos freelancers usa o regime de caixa (cash): você declara a receita quando a recebe e as despesas quando as paga.
• Linha G pergunta se você teve “participação material (material participation)”. As instruções apresentam sete critérios, e o primeiro é trabalhar mais de 500 horas no negócio durante o ano. Um freelancer que administra um negócio sozinho quase sempre responde Sim. Uma resposta Não pode limitar qualquer prejuízo pelas regras de atividades passivas (passive activity rules).
• Linhas I e J perguntam se você fez pagamentos que exigiam a apresentação de Forms 1099 e, em caso afirmativo, se você os apresentou. Para pagamentos feitos em 2026, geralmente é necessário apresentar um Form 1099-NEC quando você paga $2,000 ou mais a um prestador de serviços no ano, um aumento em relação aos $600 exigidos antes de 2026. Se você pagou $2,500 a um subcontratado por transferência bancária, a resposta na linha I é Sim, e na linha J também deve ser Sim.

Parte I: receitas

Linha 1: receita bruta

A linha 1 inclui cada dólar que entrou no seu negócio, tenha você recebido um formulário referente a ele ou não. As instruções orientam você a conferir todos os Forms 1099 recebidos e garantir que a linha 1 inclua esses valores. Se a soma do campo 1 dos seus Forms 1099-NEC for maior do que o valor declarado na linha 1, anexe uma declaração explicando a diferença.

O Form 1099-K exige cuidado extra porque informa o valor bruto dos pagamentos. O IRS afirma que esse valor não é reduzido por taxas, créditos, reembolsos, frete ou descontos, e que você pode deduzir esses itens. Uma maneira organizada de lidar com isso é declarar o valor bruto na linha 1 para que corresponda ao formulário e, depois:

• lançar os reembolsos e abatimentos concedidos aos clientes na linha 2; e
• deduzir as taxas de processamento da plataforma como despesa, normalmente na linha 10, comissões e taxas.

Se um 1099-K estiver simplesmente errado, peça ao emissor um formulário corrigido. Se você não conseguir a correção, ou se o formulário incluir itens pessoais que vendeu com prejuízo, o IRS explica como declarar esse valor no Schedule 1 (ou, para itens pessoais, no Form 8949) em vez do Schedule C. Outra armadilha comum é contar o mesmo pagamento duas vezes: um cliente que pagou você por meio de uma processadora de cartões ou de um aplicativo de pagamentos não deve também informar esse pagamento em um 1099-NEC. Se os dois formulários mostrarem o mesmo dinheiro, ele deve entrar na linha 1 apenas uma vez. Veja 1099-NEC vs. 1099-K para conhecer os limites que determinam a emissão de cada formulário.

Linhas 2 a 7

A linha 2 é para devoluções e abatimentos (returns and allowances), lançados como um número positivo. A linha 3 subtrai esse valor da linha 1. A linha 4 é o custo das mercadorias vendidas (cost of goods sold), que você calcula na Parte III (linhas 33 a 42). Freelancers que prestam serviços geralmente deixam esse valor em zero; ele é relevante se você vende produtos físicos ou os fabrica com materiais. A linha 7 soma quaisquer outras receitas do negócio informadas na linha 6.

Parte II: as linhas de despesas que os freelancers realmente usam

A maioria dos freelancers usa apenas algumas linhas da Parte II. Para uma lista mais completa do que se qualifica, veja nosso guia de deduções fiscais para freelancers.

Despesas com carros e caminhões (linha 9)

A taxa padrão por milha rodada a trabalho de 2026 mudou no meio do ano: 72.5 centavos por milha para milhas percorridas de 1 de janeiro a 30 de junho de 2026, e 76 centavos por milha de 1 de julho a 31 de dezembro. Multiplique as milhas rodadas a trabalho em cada período pela taxa correspondente, some os gastos com estacionamento e pedágios a trabalho e informe o total. Combustível, reparos e depreciação não são deduzidos separadamente, e as milhas do trajeto entre casa e trabalho nunca entram na conta. Em geral, você só pode usar a taxa padrão se a utilizou no primeiro ano em que usou o carro para o negócio. Você também responde às perguntas sobre o veículo na Parte IV (linhas 43 a 47), a menos que apresente o Form 4562. Nosso guia de dedução por milhas rodadas de 2026 explica o registro de que você precisa.

Uma pequena alteração na versão preliminar do formulário de 2026: a linha 16, de juros, agora tem três partes, com uma linha 16b separada para juros de financiamento de veículos e a 16c para outros juros.

Serviços de terceiros, depreciação e as demais despesas

A linha 11 é para pessoas que você pagou como prestadores de serviços. A linha 13 é para depreciação e a dedução da seção 179, que permite deduzir equipamentos elegíveis no ano em que você os coloca em uso, em vez de ao longo de vários anos. Você deve anexar o Form 4562 se solicitar a dedução da seção 179, depreciação de bens colocados em uso neste ano ou depreciação de bens sujeitos a regras especiais (listed property). Os materiais de consumo na linha 22 só entram na medida em que foram consumidos durante o ano.

A linha 24b é onde as pessoas costumam pedir deduções acima do permitido. Na maioria dos casos, apenas 50% de uma refeição de negócios é dedutível, então um almoço de $120 com um cliente entra como $60. A linha 27b totaliza a Parte V, onde você lista cada uma das outras despesas por tipo e valor. Equipamentos, custos pessoais e multas não devem ser lançados ali.

Linha 30: home office

Os custos de home office entram na linha 30 e em nenhuma outra. Você tem duas opções. O método simplificado (simplified method) permite $5 por pé quadrado de espaço usado regularmente e exclusivamente para o negócio, até 300 pés quadrados, portanto o máximo é $1,500; você informa a área em pés quadrados diretamente no formulário. O método regular (regular method) usa as despesas reais, calculadas no Form 8829, que você anexa. Nosso guia de dedução de home office compara os dois.

Linha 31: lucro líquido e para onde ele vai

A linha 31 é a linha 29 (renda bruta (gross income) menos o total de despesas) menos a linha 30. Um lucro líquido vai para dois lugares:

• Schedule 1 (Form 1040), linha 3, onde passa a fazer parte da sua renda para fins do imposto de renda (income tax).
• Schedule SE, linha 2, onde é usado para calcular o imposto de autônomo.

O Schedule SE multiplica seu lucro líquido por 92.35%. Se o resultado for inferior a $400, você não deve imposto de autônomo. Caso contrário, o imposto é de 12.4% para Social Security sobre os rendimentos até o teto salarial (wage base) de 2026 de $184,500 (reduzido por quaisquer salários de W-2 sobre os quais já tenha sido pago imposto de Social Security), mais 2.9% para Medicare, sem teto. Metade do imposto de autônomo é dedutível no Schedule 1. Se, em vez disso, você tiver prejuízo, a linha 32 pergunta se todo o seu investimento está em risco (at risk); se não estiver, você anexa o Form 6198 e o prejuízo pode ser limitado.

Exemplo de cálculo: o Schedule C de 2026 de uma designer freelancer

Maya é uma designer freelancer solteira, sem emprego com W-2. Ela recebeu $96,000 em 2026, incluindo um 1099-K da sua processadora de pagamentos com um valor bruto de $41,200. Ela reembolsou $1,500 a um cliente. Dirigiu 3,000 milhas a trabalho de janeiro a junho e 3,200 de julho a dezembro, e pagou $93 de estacionamento. Seu escritório de uso exclusivo tem 200 pés quadrados.

A linha de despesas com o carro soma $2,175 mais $2,432 mais $93 de estacionamento.

Esse valor é devido além do imposto de renda. Confira seus próprios números com a calculadora de imposto de autônomo.

Erros comuns

• Declarar apenas o que está nos seus 1099. A renda é tributável, tenha alguém enviado um formulário ou não.
• Declarar o valor do 1099-K já descontando as taxas. Declare o valor bruto e deduza as taxas e os reembolsos separadamente.
• Contar um pagamento duas vezes porque ele aparece tanto em um 1099-NEC quanto em um 1099-K.
• Deduzir 100% das refeições. A maioria das refeições de negócios permite dedução de 50%.
• Incluir milhas do trajeto entre casa e trabalho ou aplicar a taxa por milha rodada do semestre errado.
• Lançar custos de home office em outras linhas. Eles devem entrar na linha 30.
• Deixar de preencher o Schedule SE. Se os rendimentos líquidos forem de $400 ou mais, você deve imposto de autônomo mesmo que não deva imposto de renda.