As sete calculadoras da SelfEmployLab usam o mesmo sistema de cálculo de impostos federais, no seu navegador, com os números que você informa. Esta página explica esse sistema passo a passo, lista os valores de 2026 que ele usa e deixa claro o que fica de fora. Os resultados são estimativas baseadas em versões simplificadas das regras do IRS e não substituem sua declaração de imposto.
Os valores de 2026
Todas as calculadoras consultam suas alíquotas e limites em uma única tabela, para que as mudanças de um novo ano fiscal sejam feitas em um só lugar.
| Parâmetro (2026) | Valor | Fonte |
|---|---|---|
| Faixas de imposto (tax brackets), dedução padrão (standard deduction) ($16,100 para solteiro (single), $32,200 para casados declarando em conjunto (married filing jointly), $24,150 para chefe de família (head of household)), limite de QBI ($201,750 para solteiro, $403,500 para declaração conjunta) | Alíquotas de 10%–37% | IRS Rev. Proc. 2025-32 |
| Teto salarial (wage base) do Social Security | $184,500 | Social Security Administration |
| Alíquotas do imposto de autônomo (self-employment tax) e fator de 92.35% | 12.4% + 2.9% | IRS Schedule SE |
| Limites do imposto adicional do Medicare (Additional Medicare Tax) | 0.9% acima de $200,000 para solteiro, $250,000 para declaração conjunta, $125,000 para declaração separada | IRS Form 8959 |
| Valor por área do método simplificado de home office | $5 por pé quadrado, até 300 pés quadrados | IRS Publication 587 |
| Datas de vencimento do imposto estimado (estimated tax) | 15 de abril, 15 de junho e 15 de setembro de 2026; 15 de janeiro de 2027 | IRS Form 1040-ES |
Quando o IRS publica os ajustes pela inflação para o ano seguinte, adicionamos esse ano ao lado do atual, e um seletor de ano (por exemplo, “2026 | 2027”) aparece acima de cada calculadora. Cada página de calculadora lista suas próprias fontes no final.
Etapa 1: Imposto de autônomo
- Multiplique o lucro líquido por 92.35% para obter os rendimentos líquidos do trabalho por conta própria (net earnings from self-employment). Se esses rendimentos líquidos forem inferiores a $400, não há imposto de autônomo a pagar e a calculadora retorna zero.
- O Social Security, de 12.4%, incide sobre os rendimentos líquidos até o teto salarial de $184,500. Qualquer salário W-2 que você informar ocupa primeiro parte desse teto.
- O Medicare, de 2.9%, incide sobre todos os rendimentos líquidos.
- O imposto adicional do Medicare, de 0.9%, incide sobre os rendimentos líquidos acima do limite do seu status de declaração (filing status), que também é reduzido por qualquer salário W-2.
Metade das parcelas de Social Security e Medicare (sem incluir os 0.9%) corresponde à dedução de metade do imposto de autônomo (deduction for one-half of self-employment tax), que reduz a renda usada na etapa de cálculo do imposto de renda (income tax).
Etapa 2: Imposto de renda federal
- Renda bruta ajustada (adjusted gross income, AGI) = lucro líquido + salários W-2 − metade do imposto de autônomo.
- Subtraia a dedução padrão correspondente ao seu status de declaração. As calculadoras sempre usam a dedução padrão.
- Subtraia a dedução de renda empresarial qualificada (qualified business income, QBI): 20% do menor valor entre sua QBI (lucro líquido menos metade do imposto de autônomo) e sua renda tributável (taxable income) antes da dedução de QBI. Acima do limite, a dedução diminui de forma linear até chegar a zero ao longo dos próximos $75,000 ($150,000 para declaração conjunta). Essa é uma simplificação: ela corresponde à regra para negócios de prestação de serviços especificados (specified service businesses) e é conservadora para outros negócios, que podem manter uma parcela maior da dedução conforme os limites de salários W-2 e de bens.
- Aplique as faixas de imposto de 2026 ao valor restante.
Um exemplo resolvido
Um freelancer solteiro com $85,000 de lucro líquido e nenhuma outra renda:
| Rendimentos líquidos: $85,000 × 92.35% | $78,497.50 |
| Social Security: × 12.4% | $9,733.69 |
| Medicare: × 2.9% | $2,276.43 |
| Imposto de autônomo | $12,010 |
| AGI: $85,000 − $6,005 (metade do imposto de autônomo) | $78,995 |
| Menos $16,100 de dedução padrão | $62,895 |
| Dedução de QBI: 20% × $62,895 | $12,579 |
| Renda tributável | $50,316 |
| Imposto de renda: 10% de $12,400 + 12% de $37,916 | $5,790 |
| Total de impostos federais | $17,800 |
Isso equivale a cerca de $4,450 por trimestre e a aproximadamente 21% do lucro líquido para reservar.
O que cada calculadora acrescenta
Imposto de autônomo
Apenas a Etapa 1, com a dedução de metade do imposto de autônomo e um quarto do total exibidos ao lado.
Imposto estimado trimestral
Total de impostos federais (Etapas 1 e 2) menos o imposto federal retido na fonte (federal withholding) que você informar, dividido em quatro pagamentos iguais. O mínimo para evitar multa é o menor valor entre 90% do imposto estimado deste ano e 100% do total de impostos do ano anterior (110% se a AGI do ano anterior tiver sido superior a $150,000, ou $75,000 para casados declarando separadamente (married filing separately)), menos o imposto retido na fonte, dividido por quatro. Sem os valores do ano anterior, a calculadora usa 90% do imposto deste ano.
Reserva para impostos
A parcela federal é o imposto de renda adicional gerado pelo seu lucro líquido como freelancer, além do imposto sobre qualquer salário W-2, dividido pelo lucro líquido. A parcela do imposto de autônomo é o imposto de autônomo dividido pelo lucro líquido. A parcela estadual é a alíquota que você informar (limitada a 20%), aplicada a todo o lucro líquido.
1099 vs. W-2
No lado W-2, o cálculo é o salário menos o imposto de renda (com dedução padrão, sem QBI) e a parcela do empregado no Social Security e no Medicare. No lado 1099, o cálculo é a remuneração do contrato menos suas despesas, seguido das Etapas 1 e 2. O ponto de equilíbrio é a remuneração do contrato em que os dois valores de renda líquida (o que sobra) (take-home pay) se igualam.
Valor por hora como freelancer
A calculadora busca o lucro líquido que deixa a renda líquida que você deseja após as Etapas 1 e 2, soma suas despesas para obter o faturamento e divide pelas horas faturáveis por semana × (52 − semanas de folga). O valor da diária pressupõe 8 horas faturáveis.
S corp vs. LLC
No lado LLC, o cálculo considera um negócio de proprietário único (sole proprietorship): todo o lucro líquido passa pelas Etapas 1 e 2. No lado S corp, seu salário (limitado ao lucro líquido) é pago pela folha de pagamento: incidem as parcelas do empregador e do empregado no Social Security e no Medicare, além do imposto federal de desemprego (federal unemployment tax) de 0.6% sobre os primeiros $7,000. O lucro líquido restante após o salário, os impostos sobre a folha de pagamento a cargo do empregador e os custos operacionais que você informar é repassado como renda K-1, e somente essa renda recebe a dedução de QBI. Cabe a você determinar se seu salário é “razoável”; a calculadora usa o valor que você informar.
Home office
Método simplificado: $5 × área do escritório em pés quadrados, até 300. Método regular: área do escritório ÷ área da residência × os custos anuais de moradia e serviços públicos que você informar. O maior resultado é exibido.
O que as calculadoras não incluem
- Impostos estaduais e locais, exceto a alíquota estadual que você informar na calculadora de reserva para impostos
- Créditos tributários (tax credits) de qualquer tipo, como o crédito tributário por filho (child tax credit) ou o crédito por renda do trabalho (earned income credit)
- Deduções discriminadas (itemized deductions), contribuições para aposentadoria e a dedução de seguro-saúde para autônomos (self-employed health insurance deduction)
- Renda de investimentos, ganhos de capital (capital gains), o imposto sobre a renda líquida de investimentos (Net Investment Income Tax) e o imposto mínimo alternativo (alternative minimum tax)
- Os limites de salários W-2 e de bens aplicáveis à dedução de QBI
- O método de renda anualizada (annualized income method) para renda irregular e os valores de multas e juros do IRS
- A depreciação do home office e o limite de renda bruta; o imposto estadual de desemprego para S corps
Encontrou algo que não corresponde às regras do IRS? Envie um e-mail para [email protected]. Leia nossos Padrões editoriais para saber como buscamos fontes e atualizamos os valores.