Calculadora de economia de impostos com uma S corp 2026

O que esta calculadora compara

Uma LLC com um único proprietário é tributada, por padrão, como um negócio individual (sole proprietorship): todo o seu lucro líquido é declarado no Schedule C e está sujeito ao imposto de autônomo (self-employment tax) (15.3% até o teto salarial do Social Security, que é de $184,500 para 2026). Se a LLC optar pela tributação como S corporation, você paga um salário a si mesmo pela folha de pagamento e retira o restante do lucro líquido como distribuições (distributions). Os impostos sobre a folha de pagamento (payroll tax) incidem apenas sobre o salário.

A calculadora simula as duas opções para o mesmo ano e compara quanto sobra para você:

• LLC na tributação padrão: imposto de autônomo mais imposto de renda federal, incluindo a dedução (deduction) de metade do imposto de autônomo e a dedução de renda qualificada do negócio (qualified business income, QBI).
• S corp: contribuições do empregador e do empregado ao Social Security e ao Medicare sobre seu salário, imposto federal de desemprego (FUTA, $42 sobre os primeiros $7,000 de salário após o crédito estadual habitual), imposto de renda federal sobre o salário mais o lucro líquido informado no K-1 e os custos extras de manutenção que você informar.

Um resultado positivo significa que sobra mais para você como S corp. Um resultado negativo significa que, com esses valores, essa opção de tributação custaria mais para você.

Por que a economia é menor do que a maioria das pessoas espera

O argumento mais comum é simples: impostos sobre a folha de pagamento sobre um salário de $70,000 em vez de imposto de autônomo sobre $120,000 de lucro líquido. Essa diferença é real, mas dois fatores reduzem a economia.

1. Sua dedução de QBI diminui. O salário que você paga a si mesmo não é renda qualificada do negócio. Como LLC na tributação padrão, você pode deduzir até 20% de todo o seu lucro líquido; como S corp, só conta o lucro líquido que sobra após o salário. Seu imposto de renda aumenta.
2. Manter uma S corp tem custos. Software de folha de pagamento, uma declaração de imposto separada para a empresa (Form 1120-S) e, em alguns estados, um imposto ou uma taxa cobrada da própria empresa.

Como o resultado muda conforme o lucro líquido

As mesmas premissas — contribuinte solteiro, $2,000 por ano em custos da S corp, apenas impostos federais e um salário que aumenta com o lucro líquido:

O padrão é este: abaixo de aproximadamente $80,000–$100,000 de lucro líquido estável, o ganho é pequeno ou negativo quando os custos entram na conta. Ele cresce com o lucro líquido e depois se estabiliza quando seus rendimentos como LLC na tributação padrão ultrapassam o teto salarial do Social Security: acima desse ponto, o proprietário de um negócio individual já deixa de pagar a parcela de 12.4%, então a S corp economiza apenas a parcela de 2.9% do Medicare sobre o lucro líquido adicional.

Como definir um “salário razoável”

O salário é o dado mais importante do cálculo, e você não pode escolher qualquer valor. O IRS exige que o proprietário de uma S corp que trabalha no negócio receba uma remuneração razoável (reasonable compensation) — aproximadamente o que a empresa teria de pagar a outra pessoa para fazer o mesmo trabalho — antes de receber distribuições. Pagar a si mesmo um salário simbólico para evitar impostos sobre a folha de pagamento é um motivo conhecido de fiscalização, e o IRS pode reclassificar distribuições como salários.

Algumas formas úteis de definir esse valor: veja quanto ganham os empregados que exercem sua função na sua região, quanto você cobraria de um cliente pelas horas que dedica ao trabalho ou qual era seu salário em um emprego semelhante. Documente como você chegou ao valor. Em caso de dúvida, um CPA pode elaborar um estudo de remuneração.

O que a calculadora não inclui

• Impostos estaduais. Alguns estados tributam as S corps diretamente. A Califórnia, por exemplo, cobra um imposto de franquia (franchise tax) de 1.5% sobre o lucro líquido da S corp, com um mínimo de $800, e a cidade de Nova York não reconhece a opção pela tributação como S corp para seu imposto sobre empresas. Inclua esses valores no campo de custos de manutenção.
• Imposto estadual de desemprego sobre seu salário, que varia conforme o estado. Inclua esse valor nos custos de manutenção também.
• Contribuições para a aposentadoria. Como S corp, as contribuições do empregador para o Solo 401(k) são calculadas com base no seu salário informado no W-2 (25% dele), e não no lucro líquido total. Por isso, um salário baixo limita quanto você pode guardar.
• Benefícios futuros do Social Security. Seu benefício é calculado com base nos rendimentos sobre os quais houve contribuição ao Social Security. Um salário menor significa um histórico de rendimentos menores.
• O limite salarial do QBI acima do limite de renda. Quem tem renda alta em negócios que não são de prestação de serviços pode usar os salários pagos e informados em W-2 (incluindo o próprio salário) para preservar uma parcela maior da dedução de QBI. A calculadora reduz gradualmente a dedução até zerá-la como se seu negócio fosse de prestação de serviços, o que produz uma estimativa conservadora para outros negócios.

Como optar pela tributação como S corp

Uma LLC ou corporation faz essa opção enviando o Form 2553. Para que a opção se aplique a um ano fiscal, em geral o formulário deve ser enviado em até 2 meses e 15 dias após o início desse ano — 15 de março para uma empresa que segue o ano-calendário — ou a qualquer momento durante o ano anterior. Depois disso, você processa seu próprio salário na folha de pagamento, entrega o Form 1120-S todos os anos e emite um Schedule K-1 para si mesmo. Leia o guia S corp vs LLC para entender o contexto geral e compare com a calculadora de imposto de autônomo para ver quanto você paga atualmente.

Perguntas frequentes

A partir de quanto de lucro líquido uma S corp faz sentido?

Não existe um valor único, porque isso depende do seu salário, do estado e dos custos de manutenção. Considerando apenas impostos federais e $2,000 de custos, o ganho nos nossos exemplos passa a ser positivo em algum ponto entre $60,000 e $90,000 de lucro líquido e se torna significativo acima de aproximadamente $100,000. Insira seus próprios valores acima.

Uma LLC, por si só, gera economia de impostos?

Não. Uma LLC com um único sócio é tributada exatamente como um negócio individual, a menos que opte pela tributação como S corp (ou C corp). A LLC serve para estabelecer uma separação jurídica, não para economizar impostos.

Posso ficar sem salário e receber apenas distribuições?

Não se você trabalha no negócio. O IRS exige uma remuneração razoável primeiro; distribuições acompanhadas de pouco ou nenhum salário são um motivo comum de fiscalização de S corps.

Posso desfazer essa opção depois?

Sim, a opção pela tributação como S corp pode ser revogada, mas, em geral, você não pode fazê-la novamente por cinco anos sem o consentimento do IRS. Encare isso como uma decisão para vários anos.