Resposta rápida
O método simplificado de home office permite deduzir $5 por pé quadrado, até 300 pés quadrados (no máximo $1,500). O método regular permite deduzir a parcela referente ao uso para o negócio do aluguel ou dos juros do financiamento imobiliário, das contas de serviços básicos, do seguro e dos reparos. Um escritório de 150 pés quadrados em uma residência de 1,500 pés quadrados, com $24,000 de aluguel e $4,800 de outros custos, gera uma dedução de $750 pelo método simplificado ou $2,880 pelo regular.
Quem pode solicitar a dedução de home office
Se você é autônomo e usa parte da sua residência para o seu negócio, pode deduzir uma parte dos custos dessa residência. É preciso atender aos dois critérios:
- Uso regular e exclusivo (regular and exclusive use). O espaço é usado apenas para o negócio, de forma regular. Uma mesa no canto da sala usada tanto para trabalhar quanto pela família não se qualifica; um quarto extra usado apenas como escritório se qualifica.
- Principal local de atividade do negócio (principal place of business) (ou um local onde você atende clientes regularmente). Fazer seu trabalho administrativo ali conta, desde que você não tenha outro local fixo para isso.
Empregados que trabalham de casa para um empregador geralmente não podem usar essa dedução de acordo com a legislação federal atual. Ela é destinada a autônomos.
Dois métodos
| Método simplificado (simplified method) | Método regular (regular method) | |
|---|---|---|
| Como é calculado | $5 × área do escritório em pés quadrados | % de uso para o negócio × custos reais da residência |
| Limite | 300 pés quadrados (máximo de $1,500) | Até o lucro líquido do seu negócio |
| Documentação | Apenas a área em pés quadrados | Comprovantes de cada despesa |
| Formulário | Schedule C | Form 8829 |
| Depreciação (depreciation) para proprietários | Nenhuma | Sim, sujeita à recaptura na venda (depreciation recapture) |
Uso para o negócio: 150 ÷ 1,500 = 10%.
Simplificado: 150 × $5 = $750.
Regular: 10% × ($24,000 de aluguel + $4,800 de contas de serviços e seguro) = $2,880.
Neste caso, o método regular oferece uma dedução quase quatro vezes maior.
Qual método você deve usar?
O método simplificado é rápido e seguro para espaços pequenos ou residências de baixo custo. O método regular costuma ser mais vantajoso quando os custos de moradia são altos, especialmente para quem aluga, pois permite deduzir uma parcela do aluguel sem depreciação sujeita à recaptura depois. Quem tem imóvel próprio deve pesar a dedução maior em relação à recaptura da depreciação na venda. Você pode mudar de método de um ano para outro.
O que conta como despesa da residência
- Aluguel ou, se o imóvel for seu, juros do financiamento imobiliário (mortgage interest) e imposto sobre a propriedade (property tax)
- Contas de serviços: eletricidade, aquecimento, água, coleta de lixo
- Seguro residencial para proprietários ou inquilinos
- Reparos gerais e manutenção de toda a residência
- Depreciação da residência (para proprietários, apenas no método regular)
Reparos feitos apenas no escritório em si (pintar esse cômodo, por exemplo) são integralmente dedutíveis como despesas diretas (direct expenses) pelo método regular.
Quanto você economiza em impostos
A dedução reduz o lucro líquido do seu negócio, o que diminui tanto o imposto de autônomo (self-employment tax) quanto o imposto de renda (income tax). Na faixa de imposto (tax bracket) de 12%, cada $1,000 de dedução gera uma economia de aproximadamente $230 no total de impostos federais (cerca de $141 de imposto de autônomo e $89 de imposto de renda, após considerar a redução na dedução de QBI).
Perguntas frequentes
A dedução pode gerar prejuízo?
Não. Ela é limitada ao lucro líquido do negócio que usa o escritório. Pelo método regular, os valores não utilizados são transferidos para os anos seguintes.
Posso deduzir minha internet e meu telefone?
Sim, mas separadamente: deduza a parcela de uso da internet e do telefone destinada ao negócio como despesas normais do negócio (business expenses), e não como parte do home office.