Resposta rápida
Um freelancer solteiro no estado de Nova York com $75,000 de lucro líquido paga cerca de $3,167 de imposto de renda estadual em 2026, além de cerca de $15,495 de imposto federal (imposto de autônomo de 15.3% sobre 92.35% do lucro líquido, mais imposto de renda), ficando com cerca de $56,338. Com $50,000, o imposto estadual é de cerca de $1,912; com $100,000, cerca de $4,443. A cidade de Nova York cobra ainda imposto de renda (income tax) de 3.078%–3.876%, o Unincorporated Business Tax de 4% e o MCTMT, não incluídos.
Nova York é um dos lugares mais complicados para trabalhar por conta própria. Além dos impostos federais, você pode ter que pagar imposto de renda (income tax) do estado de Nova York, imposto de renda da cidade de Nova York, imposto municipal sobre negócios não constituídos como corporações (Unincorporated Business Tax) e um imposto regional de transporte de passageiros — dependendo de onde você mora e trabalha. Veja como essas camadas de tributação se combinam.
Como Nova York se compara: no nosso ranking de renda líquida (o que sobra) nos 50 estados, um freelancer solteiro com $75,000 de lucro líquido fica com $56,338 em Nova York após o imposto de renda federal e estadual (antes de qualquer imposto local), na posição 43 de 51 (imposto de renda estadual: $3,167).
Valor a reservar de cada pagamento
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Isso equivale a $0 de cada $1,000 que você recebe
- Parcela do imposto de renda federal (income tax)
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- Parcela do imposto de autônomo
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- Parcela do imposto estadual
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- Total a reservar neste ano
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Estimativa apenas informativa — não constitui orientação tributária, jurídica ou financeira. Valores federais para o ano fiscal de 2026; impostos estaduais e locais só são incluídos se você os informar. Verifique sua situação com um contador certificado (CPA) ou um agente credenciado pelo IRS (enrolled agent).
As camadas de tributação
| Imposto | Quem precisa pagar | Alíquota |
|---|---|---|
| Imposto federal de autônomo (self-employment tax) | Todos com $400+ de rendimentos do trabalho por conta própria | 15.3% sobre 92.35% do lucro líquido |
| Imposto de renda federal | Todos | 10%–37% |
| Imposto de renda do estado de Nova York | Residentes de NY (e não residentes sobre a renda de fontes em NY) | Progressiva, até 10.9% |
| Imposto de renda da cidade de Nova York | Residentes da cidade de Nova York | 3.078%–3.876% |
| Imposto sobre negócios não constituídos como corporações da cidade de Nova York (UBT) | Negócios que operam na cidade de Nova York, acima de um limite de receita bruta | 4% (com um crédito para pequenos negócios) |
| MCTMT | Autônomos na região da MTA com rendimentos acima de um limite | 0.34% ou 0.60% |
Imposto de renda do estado de Nova York
O lucro líquido do seu negócio é tributado pelo estado como renda ordinária (ordinary income), com alíquotas progressivas. A maioria dos freelancers com renda intermediária se enquadra em faixas de imposto (tax brackets) de aproximadamente 5.5% a 6%, e uma lei de 2025 reduz as alíquotas sobre a renda tributável (taxable income) de até $215,400 ($323,200 para quem declara em conjunto) em duas etapas, a partir de 2026. As alíquotas sobem para 9.65% acima de cerca de $1.08 milhão e chegam a 10.9% sobre a renda superior a $25 milhões. Nova York geralmente segue a renda bruta ajustada (adjusted gross income) federal, portanto as deduções (deductions) do negócio que você utiliza no Schedule C também reduzem o imposto estadual.
Imposto de renda da cidade de Nova York
Se você mora em um dos cinco distritos da cidade, também paga imposto de renda municipal de 3.078% a 3.876% sobre sua renda tributável. Ele é recolhido na sua declaração do estado de Nova York, então não é necessário entregar uma declaração separada de imposto de renda municipal.
O imposto sobre negócios não constituídos como corporações (UBT)
A cidade de Nova York tributa em 4% a renda líquida dos negócios não constituídos como corporações — incluindo negócios de proprietário único (sole proprietors) — que operam na cidade. Duas características fazem com que a maioria dos freelancers com negócios pequenos pague pouco ou nada:
- A declaração do UBT só é obrigatória quando a receita bruta total do seu negócio ultrapassa $95,000.
- Um crédito tributário para negócios (business tax credit) elimina totalmente o imposto quando o UBT calculado é baixo e diminui gradualmente à medida que o imposto aumenta. Há bastante tempo, as instruções da cidade estabelecem que esse crédito elimina impostos de $3,400 ou menos e é reduzido gradualmente até desaparecer em $5,400 — consulte as instruções do Form NYC-202 do ano atual para ver os valores exatos.
Residentes da cidade de Nova York que pagam UBT também recebem um crédito parcial por esse pagamento para abater do imposto de renda municipal da pessoa física. Se a sua receita bruta estiver bem acima de $95,000, esse imposto passa a representar um valor considerável; vale a pena pedir a um preparador de declarações de impostos que analise a situação.
O MCTMT (Metropolitan Commuter Transportation Mobility Tax)
Autônomos com atividade comercial nos 12 condados do Metropolitan Commuter Transportation District pagam esse imposto quando seus rendimentos líquidos do trabalho por conta própria atribuídos ao distrito ultrapassam um limite. Para 2026, esse limite subiu para $150,000 (era de $50,000 até 2025), o que dispensa a maioria dos freelancers desse imposto:
- Zona 1 — Manhattan, Bronx, Brooklyn, Queens e Staten Island: 0.60% dos rendimentos líquidos atribuídos à zona.
- Zona 2 — condados de Rockland, Nassau, Suffolk, Orange, Putnam, Dutchess e Westchester: 0.34%.
O limite se aplica a cada pessoa separadamente, mesmo em uma declaração conjunta. Guias mais antigos e algumas publicações estaduais ainda mostram o valor de $50,000.
Pagamentos de imposto estimado (estimated payments)
O imposto estimado (estimated tax) do estado de Nova York (que também cobre o imposto de renda da cidade de Nova York e o MCTMT) é pago com o Form IT-2105 nas mesmas quatro datas dos pagamentos estimados federais: 15 de abril, 15 de junho e 15 de setembro de 2026, e 15 de janeiro de 2027. O UBT tem sua própria declaração de imposto estimado quando você espera ter que pagar mais de $3,400. Calcule o valor dos seus pagamentos federais com a calculadora de imposto estimado trimestral.
Quanto reservar em Nova York
Um freelancer da cidade de Nova York com renda intermediária pode estar sujeito a uma alíquota estadual e municipal combinada de aproximadamente 9%–10%, além do imposto federal. Na calculadora de reserva para impostos, informe sua alíquota estadual e municipal combinada no campo do estado. Fora da cidade, use apenas sua alíquota estadual.
Em resumo
- Todos: imposto federal de autônomo, imposto de renda federal e imposto de renda do estado de Nova York.
- Se você mora na cidade de Nova York: acrescente o imposto de renda municipal.
- Se você tem um negócio na cidade de Nova York com receita bruta acima de $95,000: verifique o UBT.
- Rendimentos líquidos do trabalho por conta própria na região da MTA acima de $150,000: acrescente o MCTMT.
Perguntas frequentes
Freelancers de NYC pagam o Unincorporated Business Tax?
Apenas alguns. NYC tributa negócios não constituídos como corporações, incluindo empresários individuais, à alíquota de 4%, mas a declaração de UBT só é exigida quando a renda bruta total ultrapassa $95,000. Um crédito tributário para negócios também elimina pequenos valores de UBT.
A cidade de New York cobra imposto de renda de freelancers?
Sim, se você mora em uma das cinco regiões administrativas. O imposto de renda de NYC varia de 3.078% a 3.876% da renda tributável e é recolhido na sua declaração do estado de New York, então não há uma declaração separada de imposto de renda municipal.
Autônomos de New York pagam o MCTMT?
Somente acima de $150,000. Em 2026, o MCTMT se aplica quando os rendimentos líquidos do trabalho por conta própria atribuídos à região da MTA ultrapassam $150,000, um aumento em relação ao limite de $50,000 vigente até 2025. A alíquota é de 0.60% nas cinco regiões administrativas de NYC e de 0.34% nos demais condados do distrito.
Quando vencem os pagamentos de imposto estimado de New York?
15 de abril, 15 de junho e 15 de setembro de 2026, e 15 de janeiro de 2027, nas mesmas datas dos pagamentos federais. O Form IT-2105 abrange o imposto de renda estadual, o imposto de renda de NYC e o MCTMT. O UBT tem sua própria declaração quando você prevê que terá mais de $3,400 a pagar.