Resposta rápida
Um contrato 1099 precisa pagar mais do que um salário para resultar na mesma renda líquida, porque os prestadores de serviços pagam tanto a parte do empregado quanto a do empregador de Social Security e Medicare (15.3% em vez de 7.65%) e não recebem benefícios. Um salário W-2 de $90,000 deixa cerca de $72,145 após o imposto federal; com $6,000 de despesas do negócio, um contrato 1099 chega ao mesmo resultado com cerca de $98,102, sem considerar plano de saúde, contribuição complementar do empregador ao 401(k) e folgas remuneradas.
Por que uma proposta 1099 precisa pagar mais
Um salário W-2 de $100,000 e um contrato de $100,000 não são a mesma coisa. Quando você é empregado, seu empregador paga metade dos seus impostos do Social Security e do Medicare e geralmente cobre benefícios. Como prestador de serviços 1099, você paga por conta própria os 15.3% integrais do imposto de autônomo, compra seus próprios equipamentos e seguros e não tem folgas remuneradas. A calculadora compara o que realmente entra no seu bolso após os impostos federais.
O que a calculadora considera
| Empregado W-2 | Prestador de serviços 1099 | |
|---|---|---|
| Social Security + Medicare | 7.65% (o empregador paga os outros 7.65%) | 15.3% sobre 92.35% do lucro líquido |
| Despesas do negócio (business expenses) | Pagas pelo empregador | Pagas por você, mas dedutíveis |
| Dedução (deduction) de metade do imposto de autônomo | — | Sim |
| Dedução de 20% de QBI | — | Geralmente, sim |
| Dedução padrão e faixas de imposto (tax brackets) | Iguais | Iguais |
W-2: $6,885 de FICA + $10,970 de imposto de renda = $17,855 de impostos → $72,145 de renda líquida (o que sobra).
1099: $104,000 de lucro líquido; imposto de autônomo mais imposto de renda (após as deduções de metade do imposto de autônomo e de QBI) ≈ $23,584 → $80,416 de renda líquida.
O contrato rende cerca de $8,300 a mais em dinheiro. Para apenas igualar a proposta W-2, ele precisaria pagar cerca de $98,100.
O que os números deixam de fora
A comparação considera o dinheiro que sobra após os impostos federais. Antes de decidir, atribua um valor em dólares ao que o emprego W-2 inclui e o contrato não:
- Seguro-saúde. Os prêmios pagos pelo empregador podem valer vários milhares de dólares por ano. Se você for contratar seu próprio seguro, inclua os prêmios no campo de despesas.
- Contribuição equivalente do empregador para a aposentadoria. Uma contribuição equivalente de 4% para o 401(k) sobre $90,000 representa $3,600 por ano.
- Folgas e feriados remunerados. Um prestador de serviços que tira quatro semanas de folga não recebe nada por elas.
- Estabilidade. Os contratos podem terminar com pouco aviso prévio, e não há seguro-desemprego.
- Imposto estadual. O imposto de renda estadual se aplica aos dois casos; algumas cidades também tributam a renda do trabalho autônomo.
É mesmo uma vaga de prestador de serviços?
A classificação do trabalhador não é uma escolha que a empresa pode fazer livremente. Se uma empresa controla como, quando e onde você trabalha como se você fosse empregado, o IRS e muitos estados podem tratar você como tal. Se uma proposta parece um emprego em tempo integral com pagamento via 1099, vale questionar isso antes de assinar.
Perguntas frequentes
Por que a opção 1099 recebe uma dedução de QBI?
A maioria dos autônomos pode deduzir até 20% da renda qualificada do negócio (qualified business income). Para 2026, a dedução se aplica integralmente quando a renda tributável (taxable income) fica abaixo de $201,750 ($403,500 para casados declarando em conjunto (married filing jointly)) e diminui gradualmente acima desse limite para negócios de prestação de serviços. A calculadora aplica essa dedução automaticamente.
Devo abrir uma S corp?
Quando o lucro líquido é alto, uma S corp pode reduzir o imposto de autônomo. Ela acrescenta custos com folha de pagamento, escrituração contábil e encargos estaduais, então compare esses custos com a economia junto a um contador antes de decidir.