Resposta rápida
Um freelancer solteiro no estado de Tennessee com $75,000 de lucro líquido não paga imposto de renda estadual em 2026, mas ainda deve cerca de $15,495 de imposto federal (imposto de autônomo de 15.3% sobre 92.35% do lucro líquido, mais imposto de renda), ficando com cerca de $59,505. Uma LLC com um único proprietário ainda pode ter que pagar os impostos de franquia e excise do Tennessee.
O Tennessee não tributa salários nem a renda do negócio e, desde que o imposto Hall sobre juros e dividendos foi totalmente revogado em 2021, não cobra nenhum imposto de renda de pessoa física. Mas os negócios no Tennessee não estão livres de impostos: há um imposto sobre negócios (business tax) que incide sobre a receita bruta (gross receipts), e uma LLC pode dever impostos de franquia (franchise tax) e sobre o lucro (excise tax) que um empresário individual (sole proprietor) nunca precisa pagar. Veja o que um freelancer no Tennessee realmente deve pagar.
Como o Tennessee se compara: no nosso ranking de renda líquida (o que sobra) dos 50 estados, um freelancer solteiro com $75,000 de lucro líquido fica com $59,505 no Tennessee após o imposto de renda federal e estadual, empatado em 1º lugar entre 51 com os outros locais que não cobram imposto de renda estadual desse freelancer.
Valor a reservar de cada pagamento
—
Isso equivale a $0 de cada $1,000 que você recebe
- Parcela do imposto de renda federal (income tax)
- —
- Parcela do imposto de autônomo
- —
- Parcela do imposto estadual
- —
- Total a reservar neste ano
- —
Estimativa apenas informativa — não constitui orientação tributária, jurídica ou financeira. Valores federais para o ano fiscal de 2026; impostos estaduais e locais só são incluídos se você os informar. Verifique sua situação com um contador certificado (CPA) ou um agente credenciado pelo IRS (enrolled agent).
O que você paga sobre o lucro líquido como freelancer no Tennessee
| Imposto | Aplica-se a freelancers no Tennessee? |
|---|---|
| Imposto federal de autônomo (self-employment tax) (15.3%) | Sim |
| Imposto de renda federal (10%–37%) | Sim |
| Imposto de renda estadual de pessoa física | Não |
| Imposto sobre negócios do Tennessee (receita bruta) | Licença acima de $3,000 de receita bruta; declaração estadual e imposto ao atingir $100,000 |
| Impostos de franquia e sobre o lucro | Somente se você operar por meio de uma entidade como uma LLC — empresários individuais são isentos |
| Imposto sobre vendas (sales tax) | Somente se você vender mercadorias ou serviços tributáveis |
Imposto de autônomo ≈ $12,010 e imposto de renda federal ≈ $5,790, totalizando cerca de $17,800 — e nenhum imposto de renda para o estado. Isso equivale a cerca de $4,450 por trimestre em imposto estimado (estimated tax) federal. Confira seus próprios valores com a calculadora de imposto estimado trimestral.
O imposto sobre negócios do Tennessee
O imposto sobre negócios do Tennessee incide sobre a receita bruta e é cobrado tanto pelo estado quanto pela cidade ou pelo condado onde você exerce sua atividade. Ele se aplica tanto a empresários individuais quanto a entidades, e o valor que você deve depende das suas vendas em cada local:
- $3,000 ou menos de receita bruta: não é necessária uma licença comercial.
- Mais de $3,000, mas menos de $100,000: você precisa de uma licença de atividade mínima (minimal activity license) emitida pelo órgão de registro do seu condado (e pela cidade, se você estiver dentro dos limites municipais), renovada anualmente. Em geral, você não apresenta uma declaração estadual do imposto sobre negócios.
- $100,000 ou mais: você precisa de uma licença comercial padrão (standard business license) e deve apresentar uma declaração anual do imposto sobre negócios ao Department of Revenue. Para quem declara com base no ano-calendário, o prazo é 15 de abril. O imposto corresponde a uma pequena fração de um por cento da receita bruta, definida pela classificação do seu negócio, com um mínimo de $22 por local ($44 dentro de uma cidade, pois incidem tanto o imposto estadual quanto o municipal).
Alguns serviços são isentos do imposto sobre negócios — contabilidade e arquitetura estão entre eles —, mas as isenções são restritas e se aplicam apenas à receita daquele serviço específico. Consultoria, por exemplo, não é isenta.
Se você tem uma LLC: impostos de franquia e sobre o lucro
Esta é a grande surpresa do Tennessee. O Tennessee não trata uma LLC com um único sócio pessoa física como uma entidade desconsiderada para fins fiscais (disregarded entity) para os impostos de franquia e sobre o lucro, embora o IRS faça isso. Isso significa que uma LLC geralmente deve pagar:
- Imposto sobre o lucro de 6.5% dos seus rendimentos líquidos, e
- Imposto de franquia de $0.25 por $100 de patrimônio líquido no Tennessee, com um mínimo de $100 mesmo em um ano sem atividade.
Um empresário individual que opera em seu próprio nome não deve nenhum dos dois. Algumas LLCs podem se qualificar para uma isenção para entidades com sócios que assumem responsabilidade pelas obrigações (obligated member entity exemption), que depende de os sócios abrirem mão da proteção de responsabilidade limitada. Por isso, confira as regras do Department of Revenue antes de contar com essa isenção. As LLCs do Tennessee também apresentam um relatório anual ao Secretary of State; a taxa começa em $300. Calcule esses custos antes de constituir uma LLC ou fazer uma opção pela tributação como S corp — no Tennessee, uma LLC pode gerar um custo real com impostos, além da burocracia.
Imposto sobre vendas aplicado a serviços
O imposto estadual sobre vendas do Tennessee é de 7%, mais os impostos locais. Os serviços só são tributáveis quando a lei os lista especificamente, portanto a maioria dos serviços profissionais, como redação, design e consultoria, não é tributável. Serviços de reparo e instalação e quaisquer produtos físicos que você venda geralmente são tributáveis. Se o seu trabalho puder se enquadrar em uma categoria tributável, consulte o Tennessee Department of Revenue antes de presumir que você não precisa se cadastrar.
Como pagar seus impostos
Como não há imposto de renda estadual, seus únicos pagamentos de imposto estimado são os federais: 15 de abril, 15 de junho e 15 de setembro de 2026, e 15 de janeiro de 2027. Veja como pagar o imposto estimado pela internet.
Quanto reservar
Freelancers no Tennessee só precisam cobrir o imposto de renda federal e o imposto de autônomo, além de pequenos valores do imposto sobre negócios. Na calculadora de reserva para impostos, deixe a alíquota estadual em 0. Para um freelancer solteiro, isso normalmente fica em torno de 17%–24% do lucro líquido, dependendo da renda. Se você opera por meio de uma LLC, reserve um valor extra para o imposto de 6.5% sobre o lucro.
Perguntas frequentes
O Tennessee cobra imposto de renda estadual de freelancers?
Não. O Tennessee não tributa salários nem a renda do negócio, e o Hall tax sobre juros e dividendos foi totalmente revogado em 2021. Seus únicos pagamentos de imposto estimado são federais: 15 de abril, 15 de junho e 15 de setembro de 2026, e 15 de janeiro de 2027.
Freelancers no Tennessee precisam de uma licença comercial?
Acima de $3,000 de receita bruta (gross receipts), sim. Entre $3,000 e $100,000, você precisa de uma licença de atividade mínima (minimal activity license) emitida pelo cartório do condado (e pela cidade, se estiver dentro dos limites municipais), renovada anualmente. Com $100,000 ou mais, você precisa de uma licença padrão (standard license) e deve apresentar uma declaração anual do imposto sobre negócios (business tax).
LLCs no Tennessee pagam franchise tax e excise tax?
Em geral, sim. O Tennessee não considera uma LLC de um único sócio como entidade desconsiderada (disregarded entity) para esse imposto, então uma LLC deve pagar 6.5% de excise tax sobre os ganhos líquidos e franchise tax de $0.25 por $100 de patrimônio líquido, com um mínimo de $100. Empresários individuais não devem nenhum dos dois.
Preciso cobrar imposto sobre vendas em serviços no Tennessee?
Normalmente, não. O imposto estadual sobre vendas de 7% do Tennessee só se aplica a serviços quando a lei os lista especificamente, então a maioria dos trabalhos de redação, design e consultoria não é tributável. Serviços de reparo e instalação e produtos físicos geralmente são.