Respuesta rápida
Una S corp solo te ahorra impuesto de autoempleo sobre la ganancia neta que excede el salario razonable que te pagas. Con $120,000 de ganancia neta y un salario de $70,000, los impuestos de nómina son de unos $10,710, frente a $16,955 de impuesto de autoempleo como LLC con tributación predeterminada. El ahorro es de unos $6,245 en teoría, pero se acerca más a $1,600 al año después de considerar los costos de nómina, una declaración 1120-S por separado y una deducción QBI menor.
Qué compara esta calculadora
De forma predeterminada, una LLC de un solo dueño tributa como un negocio de propietario único (sole proprietorship): toda tu ganancia neta se declara en Schedule C y está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax) (15.3% hasta la base salarial máxima del Seguro Social, que es de $184,500 para 2026). Si la LLC elige tributar como una S corp, te pagas un salario a través de la nómina y recibes el resto de la ganancia neta como distribuciones (distributions). Los impuestos sobre la nómina se aplican solo al salario.
La calculadora calcula ambos escenarios para el mismo año y compara cuánto te queda:
- LLC con tratamiento fiscal predeterminado: impuesto de autoempleo más impuesto federal sobre la renta, incluidas la deducción (deduction) de la mitad del impuesto de autoempleo y la deducción por ingresos calificados del negocio (qualified business income, QBI).
- S corp: las contribuciones del empleador y del empleado al Seguro Social y Medicare sobre tu salario, el impuesto federal de desempleo (federal unemployment tax, FUTA, $42 sobre los primeros $7,000 de salario después del crédito estatal habitual), el impuesto federal sobre la renta sobre el salario más la ganancia neta del K-1 y los costos operativos adicionales que ingreses.
Un resultado positivo significa que te queda más dinero con una S corp. Un resultado negativo significa que, con estas cifras, elegir ese tratamiento te costaría dinero.
Por qué el ahorro es menor de lo que la mayoría espera
El argumento habitual es sencillo: pagar impuestos sobre la nómina de un salario de $70,000 en lugar del impuesto de autoempleo sobre una ganancia neta de $120,000. Esa diferencia es real, pero hay dos cosas que la reducen.
- Tu deducción por QBI disminuye. El salario que te pagas no cuenta como ingresos calificados del negocio. Con una LLC con tratamiento fiscal predeterminado, puedes deducir hasta el 20% de toda tu ganancia neta; con una S corp, solo cuenta la ganancia neta que queda después del salario. Tu impuesto sobre la renta aumenta.
- Operar una S corp cuesta dinero. Software de nómina, una declaración de impuestos separada para el negocio (Form 1120-S) y, en algunos estados, un impuesto o cargo que se aplica a la entidad.
LLC con tratamiento fiscal predeterminado: impuesto de autoempleo de $16,955 + impuesto sobre la renta de $11,506 = $28,462.
S corp: impuestos sobre la nómina de $10,752 (las partes del empleador y del empleado más FUTA) + impuesto sobre la renta de $14,068 = $24,820, más $2,000 de costos operativos.
Ahorro en impuestos sobre la nómina: $6,203. Impuesto adicional sobre la renta: $2,562, principalmente porque la deducción por QBI baja de aproximadamente $19,084 a $8,521.
Beneficio neto ≈ $1,642 al año — no los $6,000+ que sugiere comparar únicamente los impuestos sobre la nómina.
Cómo cambia el resultado según la ganancia neta
Los mismos supuestos: contribuyente soltero, $2,000 al año en costos de la S corp, solo impuestos federales y un salario que aumenta con la ganancia neta:
| Ganancia neta | Salario | Ahorro en impuestos sobre la nómina | Impuesto adicional sobre la renta | Beneficio (pérdida) con una S corp |
|---|---|---|---|---|
| $60,000 | $40,000 | $2,316 | $491 | ($175) |
| $90,000 | $55,000 | $4,260 | $1,731 | $529 |
| $120,000 | $70,000 | $6,203 | $2,562 | $1,642 |
| $180,000 | $90,000 | $11,621 | $4,275 | $5,346 |
| $250,000 | $110,000 | $12,979 | $4,962 | $6,017 |
La tendencia: por debajo de aproximadamente $80,000–$100,000 de ganancia neta estable, el beneficio es pequeño o negativo una vez que se incluyen los costos. Aumenta con la ganancia neta y luego se estabiliza cuando los ingresos de tu LLC con tratamiento fiscal predeterminado superan la base salarial máxima del Seguro Social: por encima de ese punto, un propietario único deja de pagar de todos modos la parte del 12.4%, así que la S corp solo ahorra la parte de Medicare del 2.9% sobre la ganancia neta adicional.
Cómo elegir un “salario razonable”
El salario es el dato más importante y no puedes fijarlo libremente. El IRS exige que un dueño de una S corp que trabaja en el negocio reciba una remuneración razonable (reasonable compensation) —aproximadamente lo que el negocio tendría que pagarle a otra persona por hacer el mismo trabajo— antes de recibir distribuciones. Pagarte un salario simbólico para evitar los impuestos sobre la nómina es un motivo conocido de auditoría, y el IRS puede reclasificar las distribuciones como salarios.
Formas útiles de fijarlo: revisa cuánto ganan los empleados que realizan tu función en tu zona, cuánto le cobrarías a un cliente por las horas que dedicas o cuál era tu propio salario en un empleo similar. Documenta cómo elegiste la cifra. Si tienes dudas, un contador público certificado (CPA) puede preparar un estudio de remuneración.
Qué no incluye la calculadora
- Impuestos estatales. Algunos estados gravan directamente a las S corp. California, por ejemplo, cobra un impuesto de franquicia (franchise tax) del 1.5% sobre los ingresos netos de una S corp, con un mínimo de $800, y la ciudad de Nueva York no reconoce la elección del tratamiento de S corp para su impuesto sobre los negocios. Agrega estos importes al campo de costos operativos.
- Impuesto estatal de desempleo sobre tu salario, que varía según el estado. Agrégalo también a los costos operativos.
- Aportaciones para la jubilación. Con una S corp, las aportaciones del empleador a un Solo 401(k) se basan en tu salario W-2 (el 25% de este), no en la ganancia neta total, por lo que un salario bajo limita cuánto puedes ahorrar.
- Beneficios futuros del Seguro Social. Tu beneficio se basa en los ingresos sobre los que pagaste impuestos del Seguro Social. Un salario más bajo significa un historial de ingresos más bajo.
- El límite salarial de QBI por encima del umbral de ingresos. Quienes tienen ingresos altos en negocios que no son de servicios pueden usar los salarios W-2 pagados (incluido su propio salario) para conservar una mayor parte de la deducción por QBI. La calculadora reduce gradualmente la deducción hasta eliminarla como si tu negocio fuera de servicios, lo que da una estimación conservadora para otros negocios.
Cómo elegir el tratamiento fiscal de S corp
Una LLC o corporación hace la elección presentando Form 2553. Para que la elección se aplique a un año fiscal, por lo general debe presentarse a más tardar 2 meses y 15 días después del inicio de ese año —el 15 de marzo para un negocio cuyo año fiscal coincide con el año calendario— o en cualquier momento del año anterior. Después, te pagas mediante nómina, presentas Form 1120-S cada año y emites un Schedule K-1 a tu nombre. Lee la guía de S corp vs. LLC para tener una visión más completa y compara con la calculadora del impuesto de autoempleo para ver cuánto te corresponde pagar actualmente.
Preguntas frecuentes
¿A partir de qué ganancia neta conviene una S corp?
No hay una cifra única, porque depende de tu salario, tu estado y tus costos operativos. Considerando solo impuestos federales y $2,000 de costos, el beneficio en nuestros ejemplos pasa a ser positivo en algún punto entre $60,000 y $90,000 de ganancia neta y se vuelve significativo por encima de aproximadamente $100,000. Ingresa tus propias cifras arriba.
¿Una LLC por sí sola ahorra impuestos?
No. Una LLC de un solo miembro tributa exactamente igual que un propietario único, a menos que elija el tratamiento de S corp (o C corp). La LLC ofrece una separación legal, no un ahorro fiscal.
¿Puedo no pagarme un salario y recibir solo distribuciones?
No si trabajas en el negocio. El IRS exige primero una remuneración razonable; recibir distribuciones con poco o ningún salario es un motivo común por el que las S corp son auditadas.
¿Puedo revocar la elección después?
Sí, puedes revocar la elección de S corp, pero por lo general no puedes volver a hacerla durante cinco años sin el consentimiento del IRS. Considérala una decisión para varios años.