Guía del impuesto de autoempleo en Kentucky (2026)

Kentucky tiene una de las tasas fijas de impuesto sobre la renta más bajas del país, pero también es uno de los pocos estados donde tu ciudad o condado puede gravar tus ganancias netas como trabajador independiente. Aquí te explicamos qué debe pagar un freelancer de Kentucky a nivel estatal y local, y cómo hacerlo.

Cómo se compara Kentucky: en nuestra clasificación del ingreso neto (lo que te queda) en los 50 estados, un trabajador independiente soltero con $75,000 de ganancia neta conserva $57,183 en Kentucky después del impuesto sobre la renta federal y estatal (antes de cualquier impuesto local), lo que coloca al estado en el puesto 29 de 51 (impuesto estatal sobre la renta: $2,322).

Estimación solo con fines informativos; no constituye asesoría fiscal, legal ni financiera. Cifras federales para el año fiscal 2026; los impuestos estatales y locales no se incluyen a menos que los ingreses. Consulta tu situación con un contador público certificado (CPA) o un agente inscrito ante el IRS.

Qué pagas sobre tus ganancias netas como trabajador independiente

La tasa fija de 3.5%

Para 2026, Kentucky grava los ingresos de las personas con una tasa fija de 3.5%. Kentucky toma como punto de partida tu ingreso bruto ajustado federal (adjusted gross income), así que los gastos del negocio de tu Schedule C y la deducción de la mitad de tu impuesto de autoempleo también reducen tus ingresos para efectos fiscales en Kentucky. La deducción estándar federal y la deducción federal QBI no se aplican a nivel estatal; en su lugar, Kentucky ofrece su propia deducción estándar, mucho menor, de $3,360 para 2026.

Impuestos locales por licencia ocupacional

Esta es la parte que suele sorprender a quienes recién llegan. Muchas ciudades y condados de Kentucky cobran un impuesto por licencia ocupacional (también llamado cuota por licencia) sobre los salarios y las ganancias netas de los negocios, incluidos los propietarios únicos (sole proprietors). Dos de las jurisdicciones más grandes:

• Louisville Metro: la Louisville Metro Revenue Commission indica una tasa de 2.2% sobre las ganancias netas de los propietarios únicos residentes (los no residentes pagan una tasa menor), que se declaran en el Form OL-3.
• Lexington-Fayette: el Lexington-Fayette Urban County Government cobra una cuota por licencia ocupacional de 2.25% sobre las ganancias netas y las remuneraciones.

El impuesto local se calcula sobre la ganancia neta del negocio según las reglas locales, no sobre tus ingresos sujetos a impuestos en Kentucky (taxable income), por lo que la deducción estándar estatal no lo reduce. Las tasas y las reglas para presentar declaraciones varían según la localidad y pueden cambiar; consulta con la oficina de recaudación de tu ciudad y de tu condado antes de definir tu presupuesto.

Pagos de impuesto estimado (estimated payments)

Kentucky exige pagos de impuesto estimado a quienes prevén recibir más de $5,000 de ingresos sin retención de impuestos de Kentucky (withholding), pero no exige ningún pago si tu impuesto estimado para el año es de $500 o menos. Puedes evitar una multa por pago insuficiente (underpayment penalty) pagando al menos el 90% de tu impuesto de 2026 o el 100% de tu impuesto de 2025 (110% si tu ingreso bruto ajustado de Kentucky de 2025 superó los $150,000). Usa el Form 740-ES o paga en línea a través del Department of Revenue. Las fechas de vencimiento coinciden con las del IRS: 15 de abril, 15 de junio y 15 de septiembre de 2026, y 15 de enero de 2027. No necesitas hacer pagos de impuesto estimado de Kentucky si no tuviste una obligación tributaria en Kentucky para 2025.

Calcula el monto de tus pagos federales con la calculadora de impuesto estimado trimestral y luego agrega una cuarta parte del impuesto que prevés pagar en Kentucky al pago de cada fecha de vencimiento.

Propietario único frente a LLC

• Un propietario único simplemente declara los ingresos del negocio en su declaración personal de Kentucky.
• Una LLC de un solo miembro cuyo dueño es una persona física sigue declarando sus ganancias netas en la declaración de Kentucky del propietario, pero también está sujeta al impuesto de Kentucky sobre entidades de responsabilidad limitada (limited liability entity tax, LLET) y presenta el Form 725. Las LLC con $3 millones o menos de ingresos brutos o ganancias brutas pagan el mínimo de $175.
• Las LLC de Kentucky presentan un informe anual ante el Secretary of State entre el 1 de enero y el 30 de junio de cada año; la cuota es de $15.
• Si estás considerando elegir el tratamiento fiscal de S corp, recuerda que las S corp también están sujetas al LLET.

Cuánto reservar en Kentucky

En la calculadora de cuánto reservar para impuestos, ingresa 3.5 en el campo estatal y suma tu tasa local si corresponde — para un residente de Louisville, sería 5.7 en total. Como la deducción estándar de Kentucky es pequeña, la tasa fija es una aproximación cercana a lo que realmente pagas a Kentucky por cada dólar adicional.

Impuesto sobre las ventas (sales tax)

El impuesto sobre las ventas de Kentucky es del 6%, sin impuestos locales sobre las ventas. Desde 2023, Kentucky grava una lista más amplia de servicios que la mayoría de los estados, incluidos la fotografía, el diseño de interiores, la organización de eventos y algunas clases de actividades recreativas. Desde el 1 de enero de 2025, los primeros $12,000 al año de ingresos por muchos de esos servicios que pasaron a estar sujetos al impuesto están exentos. La mayoría de los trabajos de redacción, consultoría y servicios profesionales similares siguen sin estar sujetos a este impuesto, pero consulta la lista del Department of Revenue antes de asumir que no necesitas un permiso para cobrar el impuesto sobre las ventas.