Resposta rápida
Quem vende on-line com o objetivo de obter lucro líquido declara as vendas no Schedule C, subtrai o custo das mercadorias vendidas (cost of goods sold), as taxas das plataformas e o frete, e paga imposto de autônomo de 15.3% sobre 92.35% do lucro líquido quando os rendimentos líquidos atingem $400. Para 2026, um 1099-K é obrigatório acima de $20,000 e 200 transações. Itens pessoais vendidos com prejuízo não geram imposto nem dedução; os ganhos são tributáveis.
Se você vende no Etsy, eBay, Poshmark ou na sua própria loja Shopify para ganhar dinheiro, seu lucro líquido é renda tributável do negócio (business income): você declara as vendas menos o custo das mercadorias vendidas e as despesas de venda no Schedule C e paga imposto de autônomo quando os ganhos líquidos (net earnings) atingem $400. Vender seus próprios pertences usados é diferente. O prejuízo na venda de um item pessoal não é dedutível nem é renda, enquanto o ganho é tributável.
Negócio, hobby ou só uma limpa no armário?
Quem vende online geralmente se enquadra em um destes três grupos, e cada um é tributado de forma diferente:
- Fabricantes e revendedores que administram um negócio. Você fabrica produtos ou compra itens para revender, com o objetivo de obter lucro líquido. A renda e as despesas são declaradas no Schedule C.
- Quem vende por hobby. Você vende de vez em quando, sem uma intenção real de obter lucro líquido. A renda continua sendo tributável, mas, pela legislação atual, você não pode deduzir as despesas. Veja renda de hobby ou de negócio para entender como o IRS faz essa distinção.
- Pessoas que vendem itens pessoais. Você vende roupas, móveis ou eletrônicos que comprou para uso próprio. Isso não é um negócio.
A regra para itens pessoais
A regra do IRS na Publication 525 trata ganhos e prejuízos de forma desigual. Se você vende algo que possuía para uso pessoal por mais do que pagou, o ganho é tributável como ganho de capital (capital gain), declarado no Form 8949 e no Schedule D. Se vende por menos do que pagou, como costuma acontecer com uma jaqueta usada ou um sofá, você não pode deduzir o prejuízo. Você também não deve imposto sobre esse dinheiro, porque não houve ganho.
Comprar para revender é diferente. Se você compra itens em brechós ou em vendas de bens de espólio para revendê-los, esses itens são estoque (inventory), e não pertences pessoais. O valor que você pagou por eles se torna custo das mercadorias vendidas, e seu lucro líquido é renda do negócio.
Limites do Form 1099-K para 2026
Em 2026, aplicativos de pagamento e marketplaces online devem apresentar um Form 1099-K referente a você quando seus pagamentos brutos ultrapassarem $20,000 e você tiver mais de 200 transações no ano. Uma lei de 2025 restabeleceu esse limite anterior e o aplicou retroativamente, substituindo o limite menor de $600 que estava previsto.
Você ainda pode receber um 1099-K abaixo desse patamar:
- O IRS informa que as plataformas podem enviar o formulário para valores menores.
- Alguns estados estabelecem limites menores para a obrigação de informar. O Etsy informa que emite um 1099-K para vendedores que atingem o limite federal ou o limite do estado onde estão.
- Para transações com cartões de pagamento, como vendas com cartão processadas no seu próprio site, as regras federais não estabelecem nenhum mínimo.
Os limites determinam apenas se um formulário precisa ser apresentado. Seu lucro líquido é tributável de qualquer forma. Para comparar com o formulário enviado pelos clientes, veja 1099-NEC vs 1099-K.
Receita bruta e o que realmente ficou com você
O 1099-K informa as vendas brutas. Segundo o IRS, o valor não é reduzido por taxas, reembolsos, frete, descontos ou créditos. O Etsy informa que seu 1099-K inclui o total que os compradores pagaram a você, incluindo o frete, antes de descontar taxas, reembolsos ou custos de envio. Há uma exceção: o Etsy informa que o imposto sobre vendas que arrecada e repassa por você fica fora do formulário.
Por isso, o valor no formulário será maior do que os depósitos que você recebeu. Isso é esperado. Declare a receita bruta (gross receipts) dos seus próprios registros na linha 1 do Schedule C, confira se esse total é pelo menos igual ao que consta nos seus 1099-K e depois subtraia reembolsos, taxas e outros custos nos campos apropriados. Não desconte as taxas antes de inserir o valor do 1099-K, ou sua declaração não corresponderá ao formulário que o IRS tem registrado.
Custo das mercadorias vendidas para fabricantes e revendedores
Quando você vende produtos, calcula o custo das mercadorias vendidas (COGS) na Parte III do Schedule C. O cálculo funciona assim: estoque inicial, mais compras, mão de obra, materiais e outros custos de produção, menos estoque final.
- Revendedores incluem o que pagaram pelas mercadorias, mais o frete para recebê-las.
- Fabricantes incluem matérias-primas e suprimentos usados para fabricar os produtos, recipientes e embalagens que fazem parte do produto e salários pagos a ajudantes. Seu próprio tempo não entra na conta, porque você não pode pagar um salário a si mesmo no Schedule C.
O estoque afeta o momento da dedução. Segundo a Publication 334, os itens do estoque geralmente não são deduzidos quando você os compra. O custo deles entra no COGS quando os itens são vendidos ou consumidos na produção. Fios ou mercadorias vintage que ainda estejam na prateleira em 31 de dezembro contam como estoque final, e você os deduz no ano em que forem vendidos. Pequenos contribuintes empresariais, categoria que abrange quase todos os vendedores online, podem dispensar a contabilidade formal de estoque. Mesmo assim, o estoque é tratado como materiais e suprimentos, que são deduzidos quando usados ou consumidos, e não quando comprados.
Despesas de venda dedutíveis
Os custos comuns de manter a loja são deduzidos no Schedule C. Entre os mais frequentes para vendedores online estão:
- Taxas da plataforma: taxas de listagem, transação, processamento de pagamentos e assinatura, além de publicidade dentro da plataforma
- Envio: postagem e etiquetas de envio que você paga, além de materiais como caixas, envelopes de envio, fita adesiva e papel de seda que não fazem parte do produto
- Materiais e suprimentos que ainda não tenham sido incluídos no COGS
- Fotografia e software: uma caixa de luz para fotografar produtos, aplicativos de edição, software de contabilidade
- Home office: espaço usado regularmente e exclusivamente para o negócio. O método simplificado é de $5 por pé quadrado, até 300 pés quadrados ($1,500).
Não conte nada duas vezes. Um custo que já está no COGS, como materiais, não pode também aparecer como despesa de suprimentos. Para mais ideias, veja deduções fiscais para freelancers.
Imposto sobre vendas: quem arrecada
O imposto sobre vendas é um imposto separado, pago pelos compradores, e sua administração cabe aos estados, não ao IRS. As leis estaduais sobre facilitadores de marketplace (marketplace facilitators) geralmente atribuem a obrigação de arrecadar ao marketplace, em vez de a você, pelo menos nas vendas feitas pela plataforma.
- O Etsy informa que calcula, arrecada e repassa o imposto sobre vendas dos EUA para vendedores em todos os estados que têm um imposto sobre vendas de abrangência estadual, além de DC, Porto Rico e partes do Alasca. Os vendedores não podem optar por ficar de fora.
- O eBay lista 46 estados, DC e Porto Rico onde arrecada e repassa o imposto sobre vendas para os vendedores.
- Sua própria loja Shopify funciona de outra forma. A Shopify informa que não repassa impostos nem apresenta declarações por você, a menos que você use o Shopify Tax com envio automatizado de declarações. Você é responsável por se registrar e arrecadar o imposto onde tiver obrigação tributária. O mesmo vale para vendas presenciais, como em feiras de artesanato.
Mesmo quando um marketplace arrecada o imposto, o estado onde você mora ainda pode exigir algo de você. No Texas, por exemplo, o Comptroller informa que vendedores sediados no estado ainda precisam de uma licença para o imposto sobre vendas (sales tax permit) e devem apresentar declarações, mesmo que todas as suas vendas sejam feitas por um marketplace. Consulte a página sobre marketplaces do departamento de receita do seu estado. O imposto sobre vendas que um marketplace arrecada e repassa não é renda sua.
Imposto de autônomo e pagamentos trimestrais
Se sua loja é um negócio, você deve pagar imposto de autônomo quando seus ganhos líquidos do trabalho por conta própria forem de $400 ou mais. A alíquota é de 15.3% (12.4% de Social Security mais 2.9% de Medicare), aplicada a 92.35% do seu lucro líquido. Você pode deduzir metade desse imposto ao calcular o imposto de renda (income tax). Seu lucro líquido também está sujeito ao imposto de renda normal, somado a qualquer outra renda que você tenha.
Se você espera dever $1,000 ou mais ao apresentar a declaração, o IRS espera que você pague durante o ano por meio de pagamentos trimestrais de imposto estimado (estimated payments) ou de retenção adicional na fonte (withholding) no seu emprego regular. A calculadora de reserva para impostos informa que parcela de cada repasse você deve guardar.
Exemplo calculado: uma artesã do Etsy
Maya faz canecas de cerâmica. Em 2026, seus compradores pagam $24,000 em cerca de 600 pedidos. Isso supera os dois limites federais, então ela recebe um 1099-K com o valor de $24,000.
| Item | Valor |
|---|---|
| Receita bruta (corresponde ao 1099-K) | $24,000 |
| Custo das mercadorias vendidas: argila, esmalte cerâmico, custos de queima, embalagem do produto | −$5,000 |
| Lucro bruto | $19,000 |
| Taxas do Etsy (listagem, transação, processamento, publicidade) | −$3,000 |
| Etiquetas de envio e materiais | −$1,200 |
| Lucro líquido (Schedule C) | $14,800 |
Registros que facilitam a época de declarar impostos
- Baixe os relatórios anuais de vendas e taxas da sua plataforma todo mês de janeiro.
- Guarde os comprovantes de materiais e estoque e anote o que ainda não foi vendido em 31 de dezembro.
- Mantenha as vendas de itens pessoais separadas das vendas do negócio, com uma anotação do valor que você pagou originalmente.
- Confira sua receita bruta com cada 1099-K antes de apresentar a declaração.
Perguntas frequentes
Pago imposto ao vender minhas próprias roupas usadas no Poshmark ou no eBay?
Não, se você vender por menos do que pagou. O prejuízo na venda de um item pessoal não é dedutível, e não há ganho a tributar. Se você vender um item pessoal por mais do que pagou, o ganho é tributável como ganho de capital (capital gain).
Quando o Etsy ou o eBay vai me enviar um 1099-K referente a 2026?
Pelas regras federais, quando seus pagamentos brutos ultrapassarem $20,000 e você tiver mais de 200 transações. As plataformas podem enviar o formulário abaixo desses limites, e alguns estados estabelecem limites menores.
Por que o valor do meu 1099-K é maior do que o valor que recebi?
O formulário mostra as vendas brutas antes das taxas, dos reembolsos e dos custos de frete. Declare a receita bruta no Schedule C e depois deduza esses custos e o custo das mercadorias vendidas.
Preciso cobrar imposto sobre vendas nas vendas pelo Etsy e pelo eBay?
Geralmente não para pedidos feitos nos marketplaces. O Etsy e o eBay cobram e repassam o imposto sobre vendas em quase todos os estados que têm esse imposto. As vendas pelo seu próprio site e as vendas presenciais são sua responsabilidade, e o estado onde você mora ainda pode exigir uma autorização ou declarações.