Resposta rápida
Pela legislação atual, tanto a renda de um hobby quanto a de um negócio são tributáveis, mas apenas um negócio pode deduzir suas despesas e deve pagar imposto de autônomo sobre lucro líquido acima de $400. O IRS avalia se você exerce a atividade para obter lucro líquido; presume-se que uma atividade que teve lucro líquido em pelo menos 3 dos últimos 5 anos tenha finalidade lucrativa.
Vender alguns quadros, revender achados de brechó ou fazer transmissões de jogos pode ser um hobby ou um negócio aos olhos do IRS. Essa classificação importa: um negócio pode deduzir suas despesas, mas um hobby não — e a renda dos dois é tributável.
Por que isso importa
| Negócio | Hobby | |
|---|---|---|
| A renda é tributável? | Sim, no Schedule C | Sim, como outras rendas (other income) |
| As despesas dão direito a dedução (deduction)? | Sim | Não, pela legislação atual |
| Incide imposto de autônomo (self-employment tax)? | Sim, sobre lucro líquido acima de $400 | Não |
| Os prejuízos podem compensar outras rendas? | Em geral, sim | Não |
A renda de hobby não está sujeita ao imposto de autônomo, mas, como as despesas do hobby não podem ser deduzidas, você paga imposto sobre a receita bruta (gross receipts). Para qualquer atividade com custos reais, ser um negócio costuma ser melhor — desde que seja de fato um negócio.
Como o IRS decide
A questão central é se você exerce a atividade para obter lucro líquido. O IRS considera fatores como:
- Se você administra a atividade como um negócio, com contas e registros separados
- O tempo e o esforço que você dedica à atividade
- Se você depende dessa renda
- Seu conhecimento na área ou se você consulta especialistas
- Se você muda seus métodos para melhorar a rentabilidade
- Seu histórico de lucro líquido ou prejuízo e o valor dos lucros líquidos obtidos
- Se os prejuízos decorrem de circunstâncias fora do seu controle ou de uma fase inicial normal
- Quanto prazer pessoal ou lazer a atividade envolve
- Se os bens usados na atividade podem se valorizar
Nenhum fator isolado determina a decisão. Também existe uma presunção: se uma atividade gerou lucro líquido em pelo menos 3 dos últimos 5 anos (2 de 7 para criação de cavalos e corridas de cavalos), presume-se que ela tenha fins lucrativos.
Como parecer — e ser — um negócio
- Abra uma conta bancária separada e guarde todos os recibos.
- Coloque um plano simples no papel: o que você vende, para quem e a que preço.
- Acompanhe o tempo dedicado e os resultados e faça ajustes quando algo não der retorno financeiro.
- Obtenha as licenças locais ou os registros para imposto sobre vendas (sales tax) necessários.
- Defina preços que gerem lucro líquido, e não apenas cubram os materiais.
Como declarar
O lucro líquido do negócio é declarado no Schedule C e no Schedule SE; reserve dinheiro tanto para o imposto de renda (income tax) quanto para o imposto de autônomo usando a calculadora de reserva para impostos. A renda de hobby é declarada no Schedule 1 como outras rendas. Se você não tiver certeza de qual classificação se aplica, leia sobre impostos sobre renda de atividades extras e converse com um profissional tributário antes de declarar prejuízos elevados.
Perguntas frequentes
Preciso pagar impostos sobre a renda de um hobby?
Sim. A renda de um hobby é tributável e deve ser informada no Schedule 1 como outras rendas. Ela não está sujeita ao imposto de autônomo, mas, como as despesas de hobbies não podem ser deduzidas pela legislação atual, você paga imposto sobre sua receita bruta.
Prejuízos de um hobby podem compensar minhas outras rendas?
Não. Prejuízos de um hobby não compensam outras rendas, e despesas de hobbies não são dedutíveis. Prejuízos de um negócio geralmente podem compensar outras rendas, o que é um dos motivos pelos quais importa saber se uma atividade é realmente conduzida para obter lucro líquido.
Como o IRS decide se minha atividade extra é um negócio?
A questão central é se você exerce a atividade para obter lucro líquido. O IRS considera fatores como se você a administra como um negócio, com contas e registros separados, seu tempo e esforço, seus conhecimentos, seu histórico de lucro líquido ou prejuízo e quanto prazer pessoal a atividade proporciona. Nenhum fator isolado determina a decisão.
É melhor que minha atividade seja tratada como hobby para evitar o imposto de autônomo?
Geralmente, não, se ela tiver custos reais. A renda de um hobby não está sujeita ao imposto de autônomo, mas, como as despesas de hobbies não podem ser deduzidas, você paga imposto sobre a receita bruta. Para qualquer atividade com custos reais, ser um negócio geralmente é melhor, desde que ela realmente seja um negócio.