Respuesta rápida
Según la ley actual, tanto los ingresos de un pasatiempo como los de un negocio están sujetos a impuestos, pero solo un negocio puede deducir sus gastos y debe pagar impuesto de autoempleo sobre ganancias netas superiores a $400. El IRS evalúa si realizas la actividad para obtener ganancias; se presume que una actividad tiene fines de lucro si generó ganancias en al menos 3 de los últimos 5 años.
Vender algunas pinturas, revender artículos de segunda mano o transmitir videojuegos en vivo puede ser un pasatiempo o un negocio a ojos del IRS. La clasificación importa: un negocio puede deducir sus gastos (business expenses), un pasatiempo no; pero los ingresos de ambos están sujetos a impuestos.
Por qué importa
| Negocio | Pasatiempo | |
|---|---|---|
| ¿Los ingresos están sujetos a impuestos? | Sí, en el Schedule C | Sí, como otros ingresos (other income) |
| ¿Los gastos son deducibles? | Sí | No, según la ley vigente |
| ¿Se paga el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax)? | Sí, sobre la ganancia neta (profit) superior a $400 | No |
| ¿Las pérdidas compensan otros ingresos? | Generalmente sí | No |
Los ingresos de un pasatiempo no pagan impuesto de autoempleo, pero como no puedes deducir los gastos del pasatiempo, pagas impuestos sobre los ingresos brutos (gross receipts). Para cualquier actividad que implique costos reales, suele ser mejor que se considere un negocio, siempre que realmente lo sea.
Cómo decide el IRS
La pregunta principal es si realizas la actividad para obtener una ganancia neta. El IRS evalúa factores como los siguientes:
- Si la manejas como un negocio, con cuentas y registros separados
- El tiempo y el esfuerzo que le dedicas
- Si dependes de esos ingresos
- Tus conocimientos especializados o si consultas a expertos
- Si cambias tus métodos para mejorar la rentabilidad
- Tu historial de ganancias netas o pérdidas y el monto de las ganancias netas obtenidas
- Si las pérdidas se deben a circunstancias fuera de tu control o a una etapa inicial normal
- Cuánto disfrute personal o recreación implica la actividad
- Si los activos utilizados en la actividad podrían aumentar de valor
Ningún factor por sí solo determina la clasificación. También existe una presunción: si una actividad generó una ganancia neta en al menos 3 de los últimos 5 años (2 de 7 para la cría de caballos y las carreras de caballos), se presume que tiene fines de lucro.
Cómo dar la imagen de un negocio y serlo de verdad
- Abre una cuenta bancaria separada y guarda todos los recibos.
- Escribe un plan sencillo: qué vendes, a quién y a qué precio.
- Lleva un registro del tiempo dedicado y los resultados, y haz ajustes cuando algo no genere ganancias.
- Obtén las licencias locales o los registros para el impuesto sobre las ventas (sales tax) que necesites.
- Fija tus precios para obtener una ganancia neta, no solo para cubrir los materiales.
Cómo declararlo
La ganancia neta del negocio se declara en el Schedule C y el Schedule SE; usa la calculadora de cuánto apartar para impuestos para reservar dinero tanto para el impuesto sobre la renta (income tax) como para el impuesto de autoempleo. Los ingresos de un pasatiempo se declaran en el Schedule 1 como otros ingresos. Si no tienes claro qué clasificación te corresponde, lee sobre los impuestos sobre los ingresos de trabajos adicionales y habla con un profesional de impuestos antes de declarar pérdidas grandes.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que pagar impuestos sobre los ingresos de un pasatiempo?
Sí. Los ingresos de un pasatiempo están sujetos a impuestos y se declaran en el Schedule 1 como otros ingresos. No están sujetos al impuesto de autoempleo, pero como la ley actual no permite deducir los gastos de un pasatiempo, pagas impuestos sobre tus ingresos brutos.
¿Las pérdidas de un pasatiempo pueden compensar mis otros ingresos?
No. Las pérdidas de un pasatiempo no compensan otros ingresos y sus gastos no son deducibles. Las pérdidas de un negocio generalmente sí pueden compensar otros ingresos, y esa es una de las razones por las que importa si una actividad realmente se realiza para obtener ganancias.
¿Cómo decide el IRS si mi actividad secundaria es un negocio?
La cuestión principal es si la realizas para obtener ganancias. El IRS considera factores como si la manejas como un negocio con cuentas y registros separados, el tiempo y esfuerzo que le dedicas, tus conocimientos, tu historial de ganancias o pérdidas y cuánto disfrute personal te aporta. Ningún factor por sí solo lo determina.
¿Es mejor que mi actividad se considere un pasatiempo para evitar el impuesto de autoempleo?
Por lo general, no si tiene costos reales. Los ingresos de un pasatiempo no pagan impuesto de autoempleo, pero como sus gastos no se pueden deducir, pagas impuestos sobre los ingresos brutos. Para cualquier actividad con costos reales, suele ser mejor que se considere un negocio, siempre que realmente lo sea.