Impuestos para vendedores de Etsy y eBay 2026: 1099-K, costo de ventas e impuesto sobre las ventas

Si vendes en Etsy, eBay, Poshmark o tu propia tienda Shopify para ganar dinero, tu ganancia neta (net profit) es un ingreso del negocio sujeto a impuestos (taxable business income): declaras las ventas menos el costo de ventas y los gastos de venta en el Schedule C, y pagas el impuesto de autoempleo cuando tus ganancias netas (net earnings) llegan a $400. Vender tus propias pertenencias usadas es diferente. Una pérdida por la venta de un artículo personal no es deducible ni constituye un ingreso, mientras que una ganancia sí está sujeta a impuestos.

¿Negocio, pasatiempo o simplemente estás vaciando el clóset?

Los vendedores en línea suelen pertenecer a uno de tres grupos, y cada uno paga impuestos de manera diferente:

• Personas que fabrican o revenden productos como negocio. Haces cosas o compras artículos para revenderlos, y lo haces para obtener una ganancia neta. Los ingresos y gastos se declaran en el Schedule C.
• Vendedores por pasatiempo. Vendes de vez en cuando sin una intención real de obtener ganancias. Los ingresos siguen sujetos a impuestos, pero la ley vigente no te permite deducir los gastos. Consulta ingresos por pasatiempo vs. ingresos de un negocio para saber cómo los distingue el IRS.
• Personas que venden artículos personales. Vendes ropa, muebles o aparatos electrónicos que compraste para tu propio uso. Esto no es un negocio.

La regla para los artículos personales

La regla del IRS en la Publication 525 no trata las ganancias y las pérdidas de la misma manera. Si vendes algo que tenías para uso personal por más de lo que pagaste, la ganancia está sujeta a impuestos como ganancia de capital (capital gain) y se declara en el Form 8949 y el Schedule D. Si lo vendes por menos de lo que pagaste, como suele ocurrir con una chamarra usada o un sofá, no puedes deducir la pérdida. Tampoco debes pagar impuestos sobre ese dinero, porque no hay ganancia.

Comprar para revender no es lo mismo. Si compras artículos en tiendas de segunda mano o en ventas de bienes de una vivienda para revenderlos, esos artículos son inventario, no pertenencias personales. Lo que pagaste por ellos se convierte en costo de ventas, y tu ganancia neta es un ingreso del negocio.

Umbrales del Form 1099-K para 2026

Para 2026, las aplicaciones de pago y las plataformas de compraventa en línea deben presentar un Form 1099-K correspondiente a tus operaciones cuando tus pagos brutos sean más de $20,000 y tengas más de 200 transacciones durante el año. Una ley de 2025 restableció este umbral anterior y lo aplicó de forma retroactiva, reemplazando el umbral más bajo de $600 que estaba previsto.

Aun así, podrías recibir un 1099-K por debajo de ese nivel:

• El IRS indica que las plataformas pueden enviarlo por cantidades menores.
• Algunos estados establecen umbrales más bajos para reportar los pagos. Etsy indica que emite un 1099-K a los vendedores que alcanzan el umbral federal o el de su estado.
• Para las transacciones con tarjeta de pago, como las ventas con tarjeta procesadas para tu propio sitio web, las reglas federales no establecen ningún mínimo.

Los umbrales solo determinan si se presenta un formulario. Tu ganancia neta está sujeta a impuestos en cualquier caso. Para compararlo con el formulario que envían los clientes, consulta 1099-NEC vs. 1099-K.

Ingresos brutos vs. lo que realmente te quedó

El 1099-K reporta las ventas brutas. Según el IRS, la cantidad no se reduce por comisiones, reembolsos, envíos, descuentos ni créditos. Etsy indica que su 1099-K incluye el total que te pagaron los compradores, incluido el envío, antes de descontar comisiones, reembolsos o costos de envío. Hay una excepción: Etsy indica que el impuesto sobre las ventas que recauda y entrega a las autoridades por ti no se incluye en el formulario.

Por eso, la cifra del formulario será mayor que tus depósitos. Es normal. Declara los ingresos brutos (gross receipts) de tus propios registros en la línea 1 del Schedule C, asegúrate de que ese total sea al menos igual al que muestran tus formularios 1099-K y luego resta los reembolsos, las comisiones y los demás costos en los lugares correspondientes. No restes las comisiones antes de ingresar la cantidad del 1099-K, o tu declaración no coincidirá con el formulario que tiene el IRS en sus registros.

Costo de ventas para quienes fabrican y revenden productos

Cuando vendes productos, calculas el costo de ventas (COGS) en la Parte III del Schedule C. Se calcula así: inventario inicial, más compras, mano de obra, materiales y otros costos de producción, menos inventario final.

• Quienes revenden productos incluyen lo que pagaron por la mercancía, más el flete para recibirla.
• Quienes fabrican productos incluyen las materias primas y los suministros usados para elaborarlos, los recipientes y empaques que forman parte del producto, y los salarios pagados a sus ayudantes. Tu propio tiempo no cuenta, porque no puedes pagarte un salario en el Schedule C.

El inventario influye en cuándo puedes deducir los costos. Según la Publication 334, por lo general los artículos del inventario no se deducen cuando los compras. Su costo se incorpora al costo de ventas cuando los artículos se venden o se consumen en la producción. El estambre o los artículos vintage que sigan en el estante el 31 de diciembre cuentan como inventario final, y los deduces en el año en que se vendan. Los contribuyentes con pequeños negocios, categoría que abarca a casi todos los vendedores en línea, pueden prescindir de la contabilidad formal de inventarios. Aun así, el inventario se trata como materiales y suministros, que se deducen cuando se usan o consumen, no cuando se compran.

Gastos de venta deducibles

Los gastos habituales de operar la tienda se deducen en el Schedule C. Algunos comunes entre los vendedores en línea son:

• Comisiones y cargos de la plataforma: cargos por publicación, transacción, procesamiento de pagos y suscripción, además de anuncios dentro del sitio
• Envíos: franqueo y etiquetas que pagas, y suministros como cajas, sobres de envío, cinta adhesiva y papel de seda que no forman parte del producto
• Materiales y suministros que no estén ya incluidos en el costo de ventas
• Fotografía y software: una caja de luz, aplicaciones de edición, software de contabilidad
• Oficina en casa: espacio usado de manera regular y exclusiva para el negocio. El método simplificado permite $5 por pie cuadrado, hasta 300 pies cuadrados ($1,500).

No cuentes nada dos veces. Un costo que ya esté incluido en el costo de ventas, como los materiales, no puede aparecer también como gasto de suministros. Para más ideas, consulta deducciones de impuestos para trabajadores independientes.

Impuesto sobre las ventas: quién lo recauda

El impuesto sobre las ventas es un impuesto aparte que pagan los compradores y que administran los estados, no el IRS. Las leyes estatales sobre facilitadores de plataformas de compraventa (marketplace facilitators) generalmente asignan la obligación de recaudarlo a la plataforma en lugar de a ti, al menos para las ventas realizadas a través de ella.

• Etsy indica que calcula, recauda y entrega a las autoridades el impuesto sobre las ventas de Estados Unidos por los vendedores en todos los estados que tienen un impuesto sobre las ventas a nivel estatal, además de DC, Puerto Rico y partes de Alaska. Los vendedores no pueden optar por quedar fuera.
• eBay enumera 46 estados, DC y Puerto Rico donde recauda y entrega a las autoridades el impuesto sobre las ventas por los vendedores.
• Tu propia tienda Shopify es diferente. Shopify indica que no entrega impuestos ni presenta declaraciones por ti, a menos que uses Shopify Tax con presentación automatizada de declaraciones. Tú eres responsable de registrarte y recaudar el impuesto donde tengas la obligación de pagarlo. Lo mismo aplica a las ventas presenciales, como las de ferias de artesanías.

Incluso cuando una plataforma recauda el impuesto, el estado donde resides puede seguir exigiéndote algo. En Texas, por ejemplo, el Comptroller indica que los vendedores establecidos en Texas siguen necesitando un permiso para el impuesto sobre las ventas y deben presentar declaraciones aunque todas sus ventas se realicen a través de una plataforma. Consulta la página sobre plataformas de compraventa del departamento de ingresos de tu estado. El impuesto sobre las ventas que una plataforma recauda y entrega a las autoridades no es un ingreso tuyo.

Impuesto de autoempleo y pagos trimestrales

Si tu tienda es un negocio, debes pagar el impuesto de autoempleo cuando tus ganancias netas del trabajo por cuenta propia sean de $400 o más. La tasa es de 15.3% (12.4% de Social Security más 2.9% de Medicare), aplicada al 92.35% de tu ganancia neta. Puedes deducir la mitad al calcular el impuesto sobre la renta (income tax). Tu ganancia neta también está sujeta al impuesto sobre la renta regular y se suma a cualquier otro ingreso que tengas.

Si prevés que deberás $1,000 o más al presentar tu declaración, el IRS espera que pagues durante el año mediante pagos trimestrales de impuesto estimado (estimated payments) o una retención adicional (withholding) de tu empleo habitual. La calculadora de reserva para impuestos te indica qué proporción de cada pago recibido debes guardar.

Ejemplo resuelto: una vendedora que fabrica productos para Etsy

Maya hace tazas de cerámica. En 2026, sus compradores pagan $24,000 en aproximadamente 600 pedidos. Eso supera ambos umbrales federales, así que recibe un 1099-K que muestra $24,000.

Registros que facilitan la temporada de impuestos

1. Descarga los informes anuales de ventas y comisiones de tu plataforma cada enero.
2. Guarda los recibos de materiales e inventario y anota lo que siga sin venderse el 31 de diciembre.
3. Mantén las ventas de artículos personales separadas de las ventas del negocio, con una nota de lo que pagaste originalmente.
4. Compara tus ingresos brutos con cada 1099-K antes de presentar tu declaración.