Resposta rápida
O teto salarial (wage base) do Social Security em 2027 é de $192,300, um aumento de $7,800 em relação aos $184,500 de 2026. Para freelancers, ele limita quanto do lucro líquido está sujeito à parcela de 12.4% do Social Security no imposto de autônomo (self-employment tax). Apenas quem tem lucro líquido acima de aproximadamente $199,783 paga mais, e o aumento máximo do imposto do Social Security para qualquer pessoa é de $967.20.
A Social Security Administration definiu o teto salarial do Social Security para 2027 em $192,300, um aumento de $7,800 em relação aos $184,500 de 2026. Para freelancers e outros trabalhadores por conta própria, esse teto determina quanto do seu lucro líquido fica sujeito à parcela de 12.4% do Social Security no imposto de autônomo. Veja quem é afetado, quanto muda e o que ainda está por vir para 2027.
Os valores de 2027 em resumo
| 2026 | 2027 | |
|---|---|---|
| Teto salarial do Social Security | $184,500 | $192,300 |
| Valor máximo da parcela do Social Security no imposto de autônomo (12.4%) | $22,878.00 | $23,845.20 |
| Lucro líquido com o qual você atinge o teto* | cerca de $199,783 | cerca de $208,230 |
| Parcela do Medicare (2.9%) | Sem teto | Sem teto |
| Imposto adicional do Medicare (0.9%) | Acima de $200,000 para solteiro (single) / $250,000 para casados declarando em conjunto (married filing jointly) | Mesmos limites (sem correção pela inflação) |
* O imposto de autônomo incide sobre 92.35% do lucro líquido, então um empresário individual (sole proprietor) sem salários informados em W-2 atinge o teto quando seu lucro líquido equivale ao teto salarial dividido por 0.9235.
Quem paga mais em 2027
Apenas quem tem rendimentos líquidos do trabalho por conta própria acima do teto anterior. Se o seu lucro líquido em 2027 ficar abaixo de cerca de $199,783, o teto salarial maior não muda nada para você: cada dólar dos seus rendimentos já era tributado em 12.4% e continua sendo.
| Lucro líquido | Imposto de autônomo pelas regras de 2026 | Imposto de autônomo pelas regras de 2027 | Diferença |
|---|---|---|---|
| $50,000 | $7,065 | $7,065 | $0 |
| $100,000 | $14,130 | $14,130 | $0 |
| $150,000 | $21,194 | $21,194 | $0 |
| $200,000 | $28,234 | $28,259 | +$25 |
| $250,000 | $29,851 | $30,818 | +$967 |
| $300,000 | $31,606 | $32,573 | +$967 |
Contribuinte que declara como solteiro, sem salários informados em W-2. Os valores incluem o imposto adicional do Medicare de 0.9% sobre rendimentos líquidos acima de $200,000. O aumento máximo do imposto do Social Security para qualquer pessoa é de $967.20: o aumento de $7,800 multiplicado por 12.4%.
Se você também tem um emprego com W-2
Os salários de um emprego contam primeiro para o mesmo teto de $192,300. Se o seu salário em 2027 for de $150,000, apenas os primeiros $42,300 dos seus rendimentos líquidos do trabalho por conta própria ficam sujeitos ao imposto do Social Security de 12.4%; a parcela de 2.9% do Medicare incide sobre todos esses rendimentos. Por isso, quem tem um salário alto e uma renda extra costuma dever muito menos imposto de autônomo do que um freelancer em tempo integral que ganha o mesmo valor dessa renda extra. Informe os dois valores na calculadora de imposto de autônomo para ver a divisão.
Quando usar os valores de cada ano
- A declaração de 2026 que você entrega até 15 de abril de 2027 ainda usa o teto de 2026, de $184,500. É por isso que nossas calculadoras estão configuradas para 2026.
- Os pagamentos de imposto estimado (estimated payments) de 2027, começando pelo boleto com vencimento em 15 de abril de 2027, devem usar $192,300 se o seu lucro líquido estiver próximo do teto ou acima dele.
- Ainda por vir: o IRS publica as faixas de imposto de renda (income tax brackets), a dedução padrão (standard deduction) e os limites de QBI para 2027 no outono de cada ano. Vamos adicioná-los aqui e às calculadoras assim que forem oficiais.
Os outros pontos do anúncio do Social Security para 2027
O mesmo anúncio definiu um reajuste pelo custo de vida de 3.6% para os benefícios do Social Security a partir de janeiro de 2027. Se você trabalha por conta própria e já recebe benefícios antes da idade de aposentadoria integral (full retirement age), os limites de rendimentos usados para determinar a redução dos benefícios (earnings-test limits) também aumentam a cada ano; consulte a ficha informativa da SSA para 2027 para saber os valores exatos que se aplicam a você.
O que fazer agora
- Seu lucro líquido está bem abaixo de $200,000? Nada muda. Continue reservando a mesma proporção; a calculadora de reserva para impostos fornece um percentual para você.
- Seu lucro líquido está acima de $200,000? Inclua até $967 a mais no orçamento de 2027 e aumente um pouco seus pagamentos trimestrais de imposto estimado. Essa também é a faixa de renda em que vale a pena considerar a opção de tributação como S corp.
- Marque os prazos fiscais de 2027 no seu calendário.
Apenas para fins informativos; não constitui orientação tributária, jurídica ou financeira. Avalie sua situação com um contador certificado (CPA) ou um agente credenciado perante o IRS (enrolled agent).
Perguntas frequentes
O teto salarial de 2027 vai aumentar meu imposto de autônomo?
Somente se seus rendimentos líquidos do trabalho autônomo (net self-employment earnings) ultrapassarem o teto anterior. Se seu lucro líquido de 2027 ficar abaixo de aproximadamente $199,783, nada muda. Com $250,000 ou $300,000 de lucro líquido, um declarante solteiro sem salários de W-2 paga cerca de $967 a mais.
Como um emprego com W-2 afeta o teto do Social Security sobre minha renda como freelancer?
Os salários são contabilizados primeiro para o mesmo teto de $192,300. Com um salário de $150,000 em 2027, apenas os primeiros $42,300 dos seus rendimentos líquidos do trabalho autônomo ficam sujeitos ao imposto de 12.4% do Social Security, enquanto a parcela de 2.9% do Medicare incide sobre todos esses rendimentos.
Devo usar o teto salarial de 2027 na minha declaração de impostos de 2026?
Não. A declaração de 2026 que você apresenta até 15 de abril de 2027 ainda usa o teto de 2026, de $184,500. Use $192,300 para os pagamentos de imposto estimado (estimated payments) de 2027, começando pela guia de 15 de abril de 2027, se seu lucro líquido estiver perto do teto ou acima dele.
O imposto do Medicare tem teto em 2027?
Não. A parcela de 2.9% do Medicare no imposto de autônomo não tem teto. O imposto adicional do Medicare (Additional Medicare tax) de 0.9% se aplica acima de $200,000 para solteiros ou $250,000 para casados declarando em conjunto, e esses limites não são corrigidos pela inflação.