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La base salarial máxima (wage base) de Social Security para 2027 es de $192,300, un aumento de $7,800 respecto a los $184,500 de 2026. Para los trabajadores independientes, limita el monto de la ganancia neta sujeto a la parte del 12.4% del impuesto de autoempleo correspondiente a Social Security. Solo quienes tienen una ganancia neta superior a unos $199,783 pagan más, y el aumento máximo del impuesto de Social Security para cualquier persona es de $967.20.
La Social Security Administration fijó la base salarial máxima del Seguro Social para 2027 en $192,300, un aumento de $7,800 respecto a los $184,500 de 2026. Para los freelancers y otros trabajadores por cuenta propia, este límite determina qué parte de tu ganancia neta está sujeta al componente del Seguro Social del impuesto de autoempleo, que es del 12.4%. Aquí te explicamos a quién afecta, en qué medida y qué falta por anunciar para 2027.
Las cifras de 2027 de un vistazo
| 2026 | 2027 | |
|---|---|---|
| Base salarial máxima del Seguro Social | $184,500 | $192,300 |
| Máximo del componente del Seguro Social del impuesto de autoempleo (12.4%) | $22,878.00 | $23,845.20 |
| Ganancia neta con la que alcanzas el límite* | aproximadamente $199,783 | aproximadamente $208,230 |
| Componente de Medicare (2.9%) | Sin límite | Sin límite |
| Impuesto adicional de Medicare (0.9%) | Por encima de $200,000 para solteros (single) / $250,000 para casados que presentan declaración conjunta (married filing jointly) | Los mismos umbrales (no se ajustan por inflación) |
* El impuesto de autoempleo se aplica al 92.35% de la ganancia neta, por lo que un propietario único (sole proprietor) sin salarios W-2 alcanza el límite al dividir la base salarial máxima entre 0.9235.
Quién paga más en 2027
Solo las personas cuyos ingresos netos del trabajo por cuenta propia superan el límite anterior. Si tu ganancia neta de 2027 se mantiene por debajo de aproximadamente $199,783, el aumento de la base salarial máxima no cambia nada para ti: cada dólar de tus ingresos ya estaba sujeto al 12.4%, y lo sigue estando.
| Ganancia neta | Impuesto de autoempleo según las reglas de 2026 | Impuesto de autoempleo según las reglas de 2027 | Diferencia |
|---|---|---|---|
| $50,000 | $7,065 | $7,065 | $0 |
| $100,000 | $14,130 | $14,130 | $0 |
| $150,000 | $21,194 | $21,194 | $0 |
| $200,000 | $28,234 | $28,259 | +$25 |
| $250,000 | $29,851 | $30,818 | +$967 |
| $300,000 | $31,606 | $32,573 | +$967 |
Contribuyente soltero sin salarios W-2. Las cifras incluyen el impuesto adicional de Medicare del 0.9% sobre los ingresos netos que superan los $200,000. El aumento máximo del impuesto del Seguro Social para cualquier persona es de $967.20: el incremento de $7,800 multiplicado por 12.4%.
Si también tienes un empleo W-2
Los salarios de un empleo se cuentan primero para el mismo límite de $192,300. Si tu salario de 2027 es de $150,000, solo los primeros $42,300 de tus ingresos netos del trabajo por cuenta propia están sujetos al impuesto del Seguro Social del 12.4%; el componente de Medicare del 2.9% se aplica a todos esos ingresos. Por eso, quienes tienen un salario alto e ingresos adicionales por cuenta propia suelen deber mucho menos impuesto de autoempleo que un freelancer de tiempo completo que gana la misma cantidad que esos ingresos adicionales. Ingresa ambos ingresos en la calculadora del impuesto de autoempleo para ver el desglose.
Cuándo usar las cifras de cada año
- La declaración de 2026 que presentas a más tardar el 15 de abril de 2027 sigue usando la base de 2026 de $184,500. Por eso nuestras calculadoras están configuradas para 2026.
- Los pagos de impuesto estimado (estimated payments) de 2027, empezando con el cupón de pago del 15 de abril de 2027, deben usar $192,300 si tu ganancia neta se acerca al límite o lo supera.
- Lo que falta por anunciar: cada otoño, el IRS publica los tramos impositivos (tax brackets) del impuesto sobre la renta (income tax), la deducción estándar (standard deduction) y los umbrales de QBI para 2027. Los agregaremos aquí y a las calculadoras en cuanto sean oficiales.
El resto del anuncio del Seguro Social para 2027
El mismo anuncio estableció un ajuste por costo de vida del 3.6% para los beneficios del Seguro Social a partir de enero de 2027. Si trabajas por cuenta propia y ya recibes beneficios antes de alcanzar la plena edad de jubilación (full retirement age), los límites de ingresos que se usan para determinar si se reducen tus beneficios (earnings-test limits) también aumentan cada año; consulta la hoja informativa de la SSA para 2027 para conocer los montos exactos que te corresponden.
Qué hacer ahora
- ¿Tu ganancia neta está muy por debajo de $200,000? Nada cambia. Sigue apartando la misma proporción; la calculadora de cuánto apartar para impuestos te da un solo porcentaje.
- ¿Tu ganancia neta supera los $200,000? Presupuesta hasta $967 más para 2027 y aumenta un poco tus pagos trimestrales de impuesto estimado. En este rango de ingresos también vale la pena considerar la elección de tributar como S corp.
- Marca las fechas límite de impuestos de 2027 en tu calendario.
Solo para fines informativos; no constituye asesoría fiscal, legal ni financiera. Consulta tu situación con un contador público certificado (CPA) o un agente inscrito (enrolled agent).
Preguntas frecuentes
¿La base salarial máxima de 2027 aumentará mi impuesto de autoempleo?
Solo si tus ingresos netos del trabajo por cuenta propia superan el límite anterior. Si tu ganancia neta de 2027 se mantiene por debajo de unos $199,783, nada cambia. Con $250,000 o $300,000 de ganancia neta, un contribuyente soltero sin salarios W-2 paga unos $967 más.
¿Cómo afecta un empleo con W-2 al límite de Social Security sobre mis ingresos como trabajador independiente?
Los salarios cuentan primero para el mismo límite de $192,300. Con un salario de $150,000 en 2027, solo los primeros $42,300 de tus ingresos netos del trabajo por cuenta propia están sujetos al impuesto de Social Security del 12.4%, mientras que la parte de Medicare del 2.9% se aplica a todos esos ingresos.
¿Debo usar la base salarial máxima de 2027 en mi declaración de impuestos de 2026?
No. La declaración de 2026 que presentas a más tardar el 15 de abril de 2027 sigue usando la base de 2026 de $184,500. Usa $192,300 para los pagos de impuesto estimado de 2027, empezando con el cupón de pago del 15 de abril de 2027, si tu ganancia neta está cerca del límite o lo supera.
¿El impuesto de Medicare tiene un límite en 2027?
No. La parte del 2.9% del impuesto de autoempleo correspondiente a Medicare no tiene límite. El impuesto adicional de Medicare (Additional Medicare Tax) del 0.9% se aplica por encima de $200,000 para solteros o $250,000 para casados que presentan declaración conjunta, y esos umbrales no se ajustan por inflación.