Respuesta rápida
Si se te pasa un pago trimestral de impuesto estimado, paga lo antes posible. La multa por pago insuficiente se calcula diariamente usando la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales. No hay multa si debes menos de $1,000 al presentar tu declaración o si pagaste al menos 90% del impuesto de este año o 100% del impuesto del año pasado (110% si tu AGI supera $150,000).
Es común que se te pase un pago trimestral de impuesto estimado y, por lo general, tiene solución. El costo es una multa por pago insuficiente que funciona como los intereses: aumenta según el monto que te falta pagar y los días de atraso. Casi siempre, lo mejor es lo mismo: pagar lo antes posible.
Cómo funciona la multa
El IRS compara lo que pagaste hasta cada fecha de vencimiento con lo que debías haber pagado. Por cada trimestre en el que pagaste de menos, cobra una multa sobre el monto faltante, calculada por día, según la tasa federal de interés por pago insuficiente. Esa tasa equivale a la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales y se ajusta cada trimestre. Como se calcula por día, pagar con una semana de atraso cuesta mucho menos que pagar con meses de atraso.
La multa se calcula en el Form 2210, que la mayoría de los programas de preparación de impuestos completan por ti. Muchas personas simplemente dejan que el IRS la calcule y les envíe una factura.
Es posible que no tengas que pagar ninguna multa
No hay multa si se cumple cualquiera de estas condiciones:
- Debes menos de $1,000 al presentar tu declaración, después de descontar las retenciones (withholding) y los créditos fiscales (tax credits).
- Tus retenciones y pagos hechos a tiempo cubrieron al menos el 90% del impuesto de este año.
- Cubrieron al menos el 100% del impuesto del año pasado, o el 110% si tu ingreso bruto ajustado (adjusted gross income) del año pasado fue superior a $150,000 ($75,000 para casados que presentan declaración por separado [married filing separately]).
La calculadora de impuesto estimado trimestral muestra el pago mínimo que cumple con estas reglas de protección “safe harbor”.
Qué hacer ahora
- Paga de inmediato el monto pendiente a través de Direct Pay del IRS o de tu IRS Online Account. Cada día que adelantes el pago reduce la multa.
- Haz el próximo pago a tiempo. Pagar tarde un trimestre no te exime de pagar el siguiente.
- Si tienes un empleo con W-2, aprovecha las retenciones. El impuesto federal retenido de tu sueldo se considera pagado de manera uniforme a lo largo del año, incluso si aumentas la retención en noviembre. Aumentar la retención en el Form W-4 a finales del año puede cubrir por completo un monto faltante de un período anterior.
- Si recibiste tus ingresos a finales del año, el método de pagos a plazos según el ingreso anualizado (annualized income installment method) (Form 2210, Schedule AI) puede reducir o eliminar la multa de los primeros trimestres.
¿Se puede exonerar la multa?
El IRS puede exonerarla en casos limitados; por ejemplo, cuando el pago insuficiente se debió a un siniestro, un desastre u otra circunstancia inusual, o si te jubilaste después de cumplir 62 años o adquiriste una discapacidad durante el año (o el año anterior) y el pago insuficiente se debió a una causa razonable (reasonable cause). Solicita la exoneración en el Form 2210 o después de recibir un aviso.
Atrasarte en un pago no es lo mismo que no pagar
La multa por pago insuficiente es independiente de las multas por presentar la declaración tarde o por pagar tarde el saldo final. Aunque se te hayan pasado pagos de impuesto estimado, presenta tu declaración a tiempo y paga lo que debes a más tardar en la fecha límite de abril para evitar que se acumulen esas multas.
Para llevar tus pagos al día el próximo año, aparta una proporción fija de cada pago que recibas —la calculadora de cuánto apartar para impuestos te indica el porcentaje— y anota las cuatro fechas de vencimiento en tu calendario.
Preguntas frecuentes
¿Puedo compensar un pago que no hice aumentando las retenciones en mi empleo con W-2?
Muchas veces, sí. Se considera que el impuesto federal retenido de los salarios se pagó de manera uniforme durante el año, aunque aumentes la retención en noviembre. Aumentar tus retenciones en Form W-4 hacia finales del año puede compensar por completo un faltante anterior.
¿Qué pasa si recibí la mayor parte de mis ingresos hacia finales del año?
El método de pagos a plazos basado en ingresos anualizados (annualized income installment method), que se calcula en Form 2210 Schedule AI, puede reducir o eliminar la multa de los primeros trimestres cuando recibiste tus ingresos más adelante en el año. La mayoría de los programas de preparación de impuestos completan Form 2210 por ti.
¿El IRS puede perdonar la multa por pago insuficiente?
En casos limitados, como cuando el pago insuficiente se debió a un siniestro, un desastre u otra circunstancia inusual, o si te jubilaste después de cumplir 62 años o adquiriste una discapacidad durante el año o el año anterior y el pago insuficiente se debió a una causa razonable. Solicítalo en Form 2210 o después de recibir un aviso.
Si se me pasó un pago trimestral, ¿de todos modos tengo que hacer el siguiente a tiempo?
Sí. Pagar tarde un trimestre no te exime del siguiente, así que haz el próximo pago en la fecha prevista. Además, presenta tu declaración a tiempo y paga lo que debes antes de la fecha límite de abril, ya que las multas por presentar la declaración tarde y por pagar tarde son independientes de la multa por pago insuficiente.